Am 25. Februar 2021 verabschiedete der Sejm das „Gesetz zur Änderung des Gesetzes zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung und bestimmter anderer Gesetze“, dessen Hauptzweck die Umsetzung der „Richtlinie (EU) 2018/843 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 30. Mai 2018 zur Änderung der Richtlinie (EU) 2015/849 zur Verhinderung der Nutzung des Finanzsystems zum Zwecke der Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung und zur Änderung der Richtlinien 2009/138/EG und 2013/36/EU“ ist. Das Gesetz führt wesentliche Änderungen am „Gesetz zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung“ (im Folgenden: Geldwäschegesetz) ein. Besonders hervorzuheben ist die Erweiterung des Katalogs der verpflichteten Institutionen um Unternehmen, die im Handel oder in der Vermittlung von Kunsthandel oder der Lagerung von Kunstwerken tätig sind, sowie um Unternehmen, deren Kerngeschäft unter anderem die Erstellung von Steuererklärungen oder die Führung von Steuerbüchern umfasst. Es sei außerdem darauf hingewiesen, dass Institutionen Zweifel an der Richtigkeit der im CRBR veröffentlichten Daten anderer Unternehmen melden müssen und dass bei Nichtaktualisierung der Daten im CRBR zusätzliche Bußgelder verhängt werden sollen.
Die umfangreiche Liste der Änderungen betrifft auch Unternehmen, die Dienstleistungen im Zusammenhang mit virtuellen Währungen anbieten. Es sei vorab daran erinnert, dass diese Unternehmen bereits nach geltendem Recht als verpflichtete Institutionen gelten, sofern sie mit dem Handel von virtuellen Währungen und Zahlungsmitteln, dem Tausch zwischen virtuellen Währungen oder als Vermittler in diesem Tauschgeschäft tätig sind und sogenannte „Kryptowährungs-Wallets“ führen. Letztere stellen gemäß Artikel 1, Absatz 2, Nummer 17, Buchstabe e des Geldwäschegesetzes ein Konto dar, das als „eine in elektronischer Form gespeicherte Reihe von Identifikationsdaten definiert ist, die es autorisierten Personen ermöglichen, virtuelle Währungseinheiten zu verwenden, einschließlich der Durchführung von Tauschgeschäften“.
Wichtig ist, dass die oben genannte Liste der Dienstleistungen, die den Status einer verpflichteten Institution voraussetzt, für Unternehmen der Kryptowährungsbranche nicht erweitert wurde. Das bedeutet, dass Emittenten von Kryptowährungen oder Utility-Token weiterhin nicht für diese Kategorie in Frage kommen, es sei denn, sie sind am Handel oder der Verwahrung dieser Token beteiligt. Es ist jedoch anzumerken, dass die polnische Finanzaufsichtsbehörde während der Entwurfsphase des Gesetzesentwurfs vorgeschlagen hat, den Anwendungsbereich der Regulierung auf diese Unternehmen auszuweiten. Dies könnte bedeuten, dass das Thema in naher Zukunft erneut aufgegriffen wird, insbesondere im Hinblick auf die geplante Regulierung des Kryptowährungsmarktes durch die Europäische Union.
Sobald diese Änderungen in Kraft treten, gilt die Verpflichtung zur Anwendung von Finanzsicherheitsmaßnahmen auch für gelegentliche Transaktionen mit virtuellen Währungen ab einem Gegenwert von 1.000 €. Derzeit bezieht sich diese Verpflichtung im Geldwäschegesetz auf Geldtransfers über 1.000 €. Daher galt diese Anforderung bisher nur für Überweisungen von Fiatwährungen.
Die wichtigste Änderung betrifft jedoch die Anerkennung der oben genannten Aktivitäten im Bereich virtueller Währungen als regulierte Tätigkeit im Sinne des Unternehmergesetzes vom 6. März 2018 sowie die Einführung der Pflicht zur Eintragung in das vom Finanzminister geführte Register für Aktivitäten im Bereich virtueller Währungen. Dies kann als erster Schritt für Unternehmer in diesem Bereich angesehen werden, die Schwierigkeiten bei der Eröffnung eines Bankkontos haben.
Die Tätigkeit in diesem Bereich steht natürlichen und juristischen Personen sowie Personen ohne Rechtspersönlichkeit offen, sofern diese natürlichen und juristischen Personen, ihre Gesellschafter oder Mitglieder ihrer Organe nicht wegen einer der in Artikel 129n des Geldwäschegesetzes genannten Straftaten verurteilt wurden. Zu diesen Straftaten zählen unter anderem Steuerdelikte, Straftaten gegen finanzielle Vorteile und vorsätzliche Straftaten gegen die Rechtspflege, die Glaubwürdigkeit von Dokumenten, Eigentum, Wirtschaftstransaktionen und Vermögensrechte im Zivilrecht.
Die Vorschriften verlangen außerdem, dass Personen, die die betreffende Tätigkeit ausüben, über entsprechende Kenntnisse und Erfahrungen verfügen. Diese Anforderung ist in folgenden Fällen erfüllt:
- Absolvierung einer Schulung oder eines Kurses, der rechtliche oder praktische Fragen im Zusammenhang mit Aktivitäten im Zusammenhang mit virtuellen Währungen behandelt, oder
- Tätigkeit im Zusammenhang mit virtuellen Währungen über einen Zeitraum von mindestens einem Jahr.
In beiden Fällen muss die Erfüllung der Anforderungen durch entsprechende Dokumente nachgewiesen werden. Der Gesetzgeber hat nicht genau festgelegt, was diese „Kurse“ oder „Schulungen“ sein sollen, und es ist unwahrscheinlich, dass eine Liste der zur Durchführung solcher Schulungen berechtigten Einrichtungen erstellt wird. Es ist jedoch zu erwarten, dass die Behörden diese Anforderung restriktiv auslegen und verlangen werden, dass solche Schulungen von der Aufsichtsbehörde anerkannten Einrichtungen durchgeführt werden, die Erfahrung in der Durchführung regulierter Tätigkeiten nachweisen und die Zuverlässigkeit und Qualität der erworbenen Kenntnisse gewährleisten.
Es ist positiv, dass das Register elektronisch geführt wird, ähnlich dem Zentralregister der Register (CRBR). Wenn das Register für Aktivitäten mit virtuellen Währungen ebenso transparent und leicht verständlich ist, dürfte das Antragsverfahren selbst keine größeren Probleme bereiten.
Der Antrag auf Eintragung in das Register muss folgende Angaben enthalten:
- Vorname und Nachname oder Firmenname;
- die Nummer im Unternehmerregister im Nationalen Gerichtsregister, sofern eine solche Nummer vergeben wurde, und die Steueridentifikationsnummer (NIP);
- Angabe der im Bereich virtueller Währungen angebotenen Dienstleistungen,
- qualifizierte elektronische Signatur, vertrauenswürdige Signatur oder persönliche Signatur des Antragstellers.
Abschließend sei darauf hingewiesen, dass die Bestimmungen zum Register für Aktivitäten im Bereich virtueller Währungen innerhalb von sechs Monaten nach Verkündung des Gesetzes in Kraft treten. Unternehmen, die derzeit auf dem Markt tätig sind, haben somit ausreichend Zeit, sich mit den verabschiedeten Bestimmungen vertraut zu machen und den erforderlichen Antrag auf Eintragung in das Register vorzubereiten.
