In den vergangenen Wochen haben wir die anstehenden Änderungen bei der Mehrwertsteuer und der Körperschaftsteuer besprochen. Heute befassen wir uns mit den Änderungen, die uns bei der Einkommensteuer erwarten.
Bargeld PIT
Die wichtigste Änderung bei der Einkommensteuer ist die Einführung des Zuflusssteuerprinzips. Ab 2025 können Existenzgründer und Unternehmer, deren Geschäftseinnahmen 2024 1 Million PLN nicht überstiegen, ihr Einkommen erst bei Zahlungseingang versteuern, anstatt wie bisher erst bei Fälligkeit. Dieses System behebt das Problem von Zahlungsengpässen, bei denen Unternehmer nicht nur die fällige Zahlung nicht erhalten, sondern diese auch noch versteuern müssen. Allerdings hat das Zuflusssteuerprinzip erhebliche Einschränkungen. Es gilt nicht für Transaktionen:
- mit dem Verbraucher
- mit dem Unternehmer, jedoch nicht durch innerhalb der gesetzlichen Frist ausgestellte Rechnungen dokumentiert,
- mit verbundenen Unternehmen, wobei ein verbundenes Unternehmen als ein Unternehmen mit Anteilen und Anteilsrechten von mindestens 5 % verstanden wird,
- mit in Steueroasen registrierten Unternehmen
- Verkäufe von Sachanlagen und immateriellen Vermögenswerten.
Um die Einnahmen-Überschuss-Rechnung anzuwenden, müssen Sie bis zum 20. Februar eine Erklärung beim zuständigen Finanzamt einreichen. Sobald Sie sich für die Einnahmen-Überschuss-Rechnung entschieden haben, wenden Sie diese Methode dauerhaft an. Sie können jedoch ab dem neuen Jahr wieder zur Gewinnermittlung über die Einnahmen und Ausgaben zurückkehren, sofern Sie bis zum 20. Februar eine entsprechende Erklärung einreichen.
Die auf dem Bargeld basierende Steuererklärung wird für Steuerzahler verfügbar sein, die ihre Steuern nach einem Steuertarif, pauschal oder als Einmalzahlung entrichten.
Wir haben über dieses Thema geschrieben: Cash PIT
Niedrigere Steuergrenzen
Vereinfachte Buchführung, Pauschalbesteuerung des erfassten Einkommens und der Status als Kleinunternehmer sind an eine Umsatzgrenze von 2.000.000 € gebunden. Vierteljährliche Vorauszahlungen der Pauschalsteuer sind für Umsätze bis zu 200.000 € möglich. Da die maßgebliche Währung der polnische Złoty ist, wurde angenommen, dass die genannten Grenzwerte zum Wechselkurs der Polnischen Nationalbank (NBP) vom ersten Geschäftstag im Oktober des Vorjahres umgerechnet werden. Dieser Kurs betrug im Jahr 2024 4,2846.
Die Beibehaltung der vereinfachten Buchführung, der Status als Kleinsteuerzahler und die Zahlung der Pauschalsteuer sind daher bis zu einem Umsatz von 8.569.200 PLN möglich (eine Reduzierung um 649.000 PLN). Vierteljährliche Vorauszahlungen in Form einer Pauschalsteuer auf den erzielten Umsatz können von Unternehmern geleistet werden, die einen Umsatz von bis zu 856.920 PLN erzielen (eine Reduzierung um 64.900 PLN).
Steuerfreibetrag, Steuerschwellenwerte – keine Änderungen
Trotz politischer Ankündigungen wird der persönliche Einkommensteuerfreibetrag im Jahr 2025 nicht erhöht und bleibt bei 30.000 PLN. Ebenso wird der Vorschlag zur Indexierung der Steuergrenze, die derzeit bei 120.000 PLN liegt, im Jahr 2025 nicht umgesetzt.
Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar.
Rechtsstatus ab dem 20. Dezember 2024
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