Gemäß dem Gesetz vom 1. März 2018 zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung (Gesetzblatt 2019, Pos. 1115, in der geänderten Fassung) wurden zahlreichen Unternehmen Pflichten zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung auferlegt. Dies umfasst die Pflicht zur Implementierung geeigneter Verfahren zur Bekämpfung von Geldwäsche und obliegt Einrichtungen, die im Sinne des genannten Gesetzes als Verpflichtete gelten.

Zunächst ist es entscheidend, den Umfang der Aktivitäten des Unternehmens zu überprüfen, um festzustellen, ob es sich bei dem betreffenden Unternehmen um eine verpflichtete Institution im Sinne der Bestimmungen des Geldwäschegesetzes handelt und ob die Umsetzung der erforderlichen Verfahren in der jeweiligen Organisation notwendig ist.

Um diese Frage zu beantworten, muss die Definition eines verpflichteten Instituts präzisiert werden. Gemäß Artikel 2 Absatz 1 des Geldwäschegesetzes sind verpflichtete Institute:

  1. inländische Banken, Zweigstellen ausländischer Banken, Zweigstellen von Kreditinstituten, Finanzinstitute mit Sitz auf dem Gebiet der Republik Polen und Zweigstellen von Finanzinstituten ohne Sitz auf dem Gebiet der Republik Polen im Sinne des Gesetzes vom 29. August 1997 – Bankengesetz (Gesetzblatt von 2018, Pos. 2187, 2243 und 2354 und von 2019, Pos. 326, 730 und 875);
  2. Genossenschaftliche Spar- und Kreditgenossenschaften und die Nationale Genossenschaftliche Spar- und Kreditgenossenschaft im Sinne des Gesetzes vom 5. November 2009 über genossenschaftliche Spar- und Kreditgenossenschaften (Gesetzblatt von 2018, Artikel 2386 und 2243 und von 2019, Artikel 326, 730 und 875);
  3. nationale Zahlungsinstitute, nationale E-Geld-Institute, Zweigstellen von EU-Zahlungsinstituten, Zweigstellen von EU- und ausländischen E-Geld-Instituten, kleine Zahlungsinstitute, Zahlungsdienststellen und Abwicklungsagenten im Sinne des Gesetzes vom 19. August 2011 über Zahlungsdienste (Gesetzblatt 2019, Pos. 659 und 730);
  4. Wertpapierfirmen, Depotbanken im Sinne des Gesetzes vom 29. Juli 2005 über den Handel mit Finanzinstrumenten (Gesetzblatt von 2018, Pos. 2286, 2243 und 2244 und von 2019, Pos. 730 und 875) und Zweigniederlassungen ausländischer Wertpapierfirmen im Sinne dieses Gesetzes, die auf dem Gebiet der Republik Polen Geschäfte tätigen;
  5. ausländische juristische Personen, die Maklertätigkeiten auf dem Gebiet der Republik Polen ausüben, einschließlich solcher, die diese Tätigkeiten in Form einer Zweigniederlassung ausüben, sowie Warenmaklerhäuser im Sinne des Gesetzes vom 26. Oktober 2000 über Warenbörsen (Gesetzblatt 2019, Pos. 312) sowie Handelsgesellschaften gemäß Artikel 50a dieses Gesetzes;
  6. Unternehmen, die einen regulierten Markt betreiben – soweit sie eine Auktionsplattform betreiben, die in Artikel 3 Nummer 10a des Gesetzes vom 29. Juli 2005 über den Handel mit Finanzinstrumenten genannt wird;
  7. Investmentfonds, alternative Investmentgesellschaften, Investmentfondsgesellschaften, ASI-Manager, Zweigniederlassungen von Verwaltungsgesellschaften und Zweigniederlassungen von Verwaltungsgesellschaften aus der Europäischen Union mit Sitz auf dem Gebiet der Republik Polen im Sinne des Gesetzes vom 27. Mai 2004 über Investmentfonds und die Verwaltung alternativer Investmentfonds (Gesetzblatt von 2018, Pos. 1355, 2215, 2243 und 2244 und von 2019, Pos. 730 und 875);
  8. Versicherungsunternehmen, die die in Abschnitt I des Anhangs zum Gesetz vom 11. September 2015 über Versicherungs- und Rückversicherungstätigkeiten (Gesetzblatt 2019, Pos. 381 und 730) genannten Tätigkeiten ausüben, einschließlich inländischer Versicherungsunternehmen, Hauptniederlassungen ausländischer Versicherungsunternehmen mit Sitz in einem Land, das kein Mitgliedstaat der Europäischen Union ist, und Niederlassungen ausländischer Versicherungsunternehmen mit Sitz in einem anderen Mitgliedstaat der Europäischen Union als der Republik Polen;
  9. Versicherungsvermittler, die Versicherungsvermittlungstätigkeiten im Rahmen der in Abschnitt I des Anhangs zum Gesetz vom 11. September 2015 über Versicherungs- und Rückversicherungstätigkeiten aufgeführten Versicherungstätigkeiten ausüben, sowie Zweigniederlassungen ausländischer Vermittler, die solche Tätigkeiten ausüben und ihren Sitz auf dem Gebiet der Republik Polen haben, mit Ausnahme eines Versicherungsagenten, der als Versicherungsagent für ein Versicherungsunternehmen im Rahmen desselben Abschnitts gemäß dem Anhang zum Gesetz vom 11. September 2015 über Versicherungs- und Rückversicherungstätigkeiten Versicherungsvermittlungstätigkeiten ausübt und weder vom Kunden noch vom Versicherungsunternehmen die dem Kunden geschuldeten Beträge einzieht;
  10. Die National Depository for Securities SA und das Unternehmen, dem die National Depository for Securities SA die Durchführung von Tätigkeiten im Rahmen des Artikels 48 Absatz 1 Nummer 1 des Gesetzes vom 29. Juli 2005 über den Handel mit Finanzinstrumenten anvertraut hat, soweit sie Wertpapierkonten oder Sammelkonten führen;
  11. Unternehmer, die Devisengeschäfte im Sinne des Gesetzes vom 27. Juli 2002 – Devisengesetz (Gesetzblatt 2019, Pos. 160) – betreiben, andere Unternehmer, die Devisendienstleistungen oder Vermittlungsdienstleistungen im Devisenhandel erbringen, mit Ausnahme anderer verpflichteter Institutionen, sowie Zweigniederlassungen ausländischer Unternehmer, die solche Tätigkeiten auf dem Gebiet der Republik Polen ausüben;
  12. Unternehmen, die Geschäftstätigkeiten ausüben, die in der Erbringung von Dienstleistungen im Bereich folgender Bereiche bestehen:
    • Austausch zwischen virtuellen Währungen und Zahlungsmitteln,
    • Austausch zwischen virtuellen Währungen,
    • Vermittlung bei dem unter Punkt a oder b genannten Austausch,
    • Führung der in Absatz 2 Punkt 17 Buchstabe e genannten Konten;
  13. Notare im Rahmen der Tätigkeiten, die in Form einer notariellen Urkunde ausgeführt werden, einschließlich:
    • Übertragung des Eigentums an Sachen, einschließlich des Verkaufs, Tauschs oder der Schenkung von beweglichem oder unbeweglichem Vermögen,
    • Abschluss einer Vereinbarung über die Aufteilung des Erbes, die Aufhebung des Miteigentums, die Leibrente, die Leibrente im Austausch für die Übertragung des Eigentums an Immobilien und die Aufteilung des gemeinschaftlichen Vermögens,
    • Übertragung des genossenschaftlichen Eigentumsrechts an den Räumlichkeiten, des Rechts auf dauerhaftes Nutzungsrecht und der Erwartung auf gesondertes Eigentum an den Räumlichkeiten,
    • eine nicht-monetäre Einlage nach der Unternehmensgründung leisten,
    • Abschluss einer Vereinbarung, die die Einbringung oder Erhöhung von Einlagen in das Unternehmen oder die Einbringung oder Erhöhung des Aktienkapitals dokumentiert,
    • Umwandlung oder Fusion von Unternehmen
    • Verkauf des Unternehmens
    • Verkauf von Aktien des Unternehmens;
  14. Notare im Rahmen der in Artikel 79 Nummer 6a des Gesetzes vom 14. Februar 1991 – Notariatsgesetz (Gesetzblatt von 2019, Nummern 540, 730, 1495 und 1655) genannten Tätigkeiten;
  15. Rechtsanwälte, Rechtsberater, ausländische Anwälte, Steuerberater, soweit sie dem Mandanten Rechtsbeistand oder Steuerberatungsleistungen in Bezug auf Folgendes erbringen:
    • Kauf oder Verkauf von Immobilien, eines Unternehmens oder eines organisierten Teils eines Unternehmens,
    • Verwaltung der Bargeldbestände, Finanzinstrumente oder sonstigen Vermögenswerte des Kunden,
    • Abschluss eines Vertrags zur Führung eines Bankkontos, eines Wertpapierkontos oder zur Durchführung von Tätigkeiten im Zusammenhang mit der Führung dieser Konten,
    • eine Einlage in eine Kapitalgesellschaft oder eine Erhöhung des Aktienkapitals einer Kapitalgesellschaft,
    • Gründung, Führung von Geschäften oder Verwaltung von Kapitalgesellschaften oder Trusts – mit Ausnahme von Rechtsberatern und ausländischen Rechtsanwälten, die ihren Beruf im Rahmen eines Beschäftigungsverhältnisses oder einer Dienstleistung in Büros ausüben, die öffentliche Verwaltungsorgane, andere staatliche oder kommunale Organisationseinheiten und andere Einrichtungen als Unternehmen bedienen, wie in Art. 8 Abs. 1 des Gesetzes vom 6. Juli 1982 über Rechtsberater (Gesetzblatt von 2018, Pos. 2115 und 2193 und von 2019, Pos. 730) erwähnt, und Steuerberatern, die ihren Beruf im Rahmen eines Beschäftigungsverhältnisses in anderen Einrichtungen als den in Art. 4 Abs. 1 Nr. 1 und 3 des Gesetzes vom 5. Juli 1996 über Steuerberatung (Gesetzblatt von 2019, Pos. 283 und 730) erwähnten ausüben;
  16. Steuerberater im Rahmen von Steuerberatungstätigkeiten, die nicht unter Punkt 14 fallen, und Wirtschaftsprüfer;
  17. Unternehmer im Sinne des Gesetzes vom 6. März 2018 – Unternehmergesetz (Gesetzblatt, Pos. 646, 1479, 1629, 1633 und 2212), ausgenommen andere verpflichtete Institutionen, die folgende Dienstleistungen erbringen:
    • Schaffung einer juristischen Person oder einer Organisationseinheit ohne Rechtspersönlichkeit,
    • die Ausübung der Funktion eines Mitglieds der Geschäftsführung oder die Ermöglichung der Ausübung dieser oder einer ähnlichen Funktion durch eine andere Person in einer juristischen Person oder einer Organisationseinheit ohne Rechtspersönlichkeit,
    • Bereitstellung eines eingetragenen Firmensitzes, einer Geschäftsadresse oder Korrespondenzadresse und anderer damit verbundener Dienstleistungen für eine juristische Person oder eine Organisationseinheit ohne Rechtspersönlichkeit,
    • die Tätigkeit als Treuhänder eines durch Rechtsakt errichteten Trusts oder die Ermöglichung der Tätigkeit einer anderen Person als Treuhänder eines Trusts,
    • als Aktionär eines anderen Unternehmens als eines an einem regulierten Markt notierten Unternehmens tätig zu sein oder einer anderen Person die Tätigkeit als Aktionär eines anderen Unternehmens als eines Unternehmens zu ermöglichen, das den Offenlegungspflichten nach dem Recht der Europäischen Union oder gleichwertigen internationalen Standards unterliegt;
  18. Unternehmen, die Buchhaltungsdienstleistungen anbieten;
  19. Immobilienmakler;
  20. Postbetreiber im Sinne des Gesetzes vom 23. November 2012 – Postgesetz (Gesetzblatt von 2018, Pos. 2188);
  21. Unternehmen, die im Sinne des Gesetzes vom 19. November 2009 über Glücksspiele (Gesetzblatt von 2019, Pos. 847) Tätigkeiten auf dem Gebiet der Glücksspiele, der gegenseitigen Wetten, der Kartenspiele und der Spielautomaten ausüben;
  22. Stiftungen, die gemäß dem Stiftungsgesetz vom 6. April 1984 (Gesetzblatt von 2018, Pos. 1491) errichtet wurden, soweit sie Barzahlungen in Höhe von mindestens 10.000 EUR annehmen oder leisten, unabhängig davon, ob die Zahlung als ein einzelner Vorgang oder als mehrere scheinbar zusammenhängende Vorgänge erfolgt;
  23. Vereinigungen mit juristischer Persönlichkeit, die gemäß dem Gesetz vom 7. April 1989 – Vereinsgesetz (Gesetzblatt von 2019, Pos. 713) gegründet wurden, soweit sie Barzahlungen in Höhe von mindestens 10.000 EUR annehmen oder leisten, unabhängig davon, ob die Zahlung als ein einziger Vorgang oder als mehrere miteinander verbundene Vorgänge erfolgt;
  24. Unternehmer im Sinne des Gesetzes vom 6. März 2018 – Unternehmergesetz, soweit sie Barzahlungen für Waren im Wert von mindestens 10.000 EUR annehmen oder leisten, unabhängig davon, ob es sich um eine einzelne Transaktion oder mehrere miteinander in Zusammenhang stehende Transaktionen handelt;
  25. Unternehmer im Sinne des Gesetzes vom 6. März 2018 – Unternehmergesetz, soweit sie Geschäfte betreiben, die in der Bereitstellung von Schließfächern bestehen, sowie Zweigstellen ausländischer Unternehmer, die solche Geschäfte auf dem Gebiet der Republik Polen betreiben;
  26. Kreditinstitute im Sinne des Gesetzes vom 12. Mai 2011 über Verbraucherkredite (Gesetzblatt von 2018, Pos. 993 und 1075 und von 2019, Pos. 730).

Bitte beachten Sie:
Die Nichteinhaltung der im Geldwäschegesetz festgelegten Pflichten birgt das Risiko einer Verwaltungsstrafe von bis zu 1.000.000 EUR.

Das Geldwäschegesetz verpflichtet alle Personengesellschaften, Kommanditgesellschaften, Kommanditgesellschaften, Gesellschaften mit beschränkter Haftung und Aktiengesellschaften, Informationen über ihre wirtschaftlich Berechtigten an das vom Finanzministerium geführte Zentralregister der wirtschaftlich Berechtigten zu melden (Artikel 195 des Geldwäschegesetzes). Die nicht fristgerechte Meldung der wirtschaftlich Berechtigten kann eine Geldbuße von bis zu 1.000.000 PLN nach sich ziehen (Artikel 153 Absatz 1 des Geldwäschegesetzes).

Die Frist für die Einreichung einer UBO-Mitteilung ist der 13. April 2020.


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