Aufgrund der Notwendigkeit, die Richtlinie (EU) 2015/849 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 20. Mai 2018 zur Verhinderung der Nutzung des Finanzsystems zum Zwecke der Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung (kurz: Richtlinie V AML) umzusetzen, wurde am 19. Januar 2021 der Regierungsentwurf zur Änderung des Gesetzes zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung sowie einiger anderer Gesetze dem Sejm vorgelegt (Aktenzeichen 909).
Das eingereichte Projekt sieht zahlreiche wichtige Änderungen und neue Verpflichtungen für Unternehmer vor.
1. Ergänzung des Verzeichnisses der verpflichteten Institutionen.
Die vorgeschlagene Änderung erweitert den Katalog der verpflichteten Institutionen um Folgendes:
- Unternehmer, deren Hauptgeschäftstätigkeit in der Erbringung von Dienstleistungen besteht, die in der Erstellung von Steuererklärungen, der Führung von Steuerbüchern, der Erteilung von Ratschlägen, Gutachten oder Erläuterungen auf dem Gebiet des Steuer- oder Zollrechts liegen, und die keine anderen verpflichteten Institutionen sind;
- Immobilienmakler;
- Unternehmer, die Geschäfte im Zusammenhang mit dem Handel oder der Vermittlung von Geschäften mit Kunstwerken, Sammlerstücken und Antiquitäten betreiben, einschließlich solcher, die unter anderem in Kunstgalerien oder Auktionshäusern ausgeübt werden, sowie Unternehmer, die Geschäfte im Zusammenhang mit der Lagerung von Kunstwerken und Sammlerstücken betreiben – im Rahmen von Transaktionen mit einem Wert von mindestens dem Gegenwert von 10.000 EUR, unabhängig davon, ob die Transaktion als ein einzelner Vorgang oder als mehrere miteinander verbundene Vorgänge durchgeführt wird.
2. Änderung der Definition des wirtschaftlich Berechtigten.
Eine wesentliche Änderung betrifft die Präzisierung der Definition des wirtschaftlich Berechtigten. Gemäß der vorgeschlagenen Definition gilt als wirtschaftlich Berechtigter jede natürliche Person, die die im Gesetz festgelegten Bedingungen erfüllt.
Wie in der Begründung des Gesetzentwurfs dargelegt, wurde zudem beschlossen, die Definition des wirtschaftlich Berechtigten zu ändern, indem Formulierungen gestrichen wurden, die den wirtschaftlich Berechtigten mit dem Begriff „Kunde“ verknüpfen. Hintergrund ist die Möglichkeit, dass die Definition so ausgelegt werden könnte, dass ein Unternehmen erst dann einen wirtschaftlich Berechtigten hat, wenn es die Dienstleistungen eines verpflichteten Instituts in Anspruch nimmt. Laut den Verfassern des Gesetzentwurfs wird die Änderung der Definition des wirtschaftlich Berechtigten das polnische Recht besser an die 5. Geldwäscherichtlinie angleichen, die den Begriff „Kunde“ nicht verwendet.
3. Änderung der Definition von politisch exponierten Personen.
Im Zuge der Änderung wurde auch beschlossen, die Definition einer politisch exponierten Person zu ändern, indem Personen in Positionen der mittleren und unteren Ebene, einschließlich Generaldirektoren in den Ämtern der obersten und zentralen Staatsorgane, Generaldirektoren der Woiwodschaftsämter und Leiter lokaler Büros staatlicher Sonderverwaltungsorgane, von diesem Katalog ausgeschlossen werden.
4. Erweiterung des Katalogs der Rechtssubjekte, die verpflichtet sind, ihre wirtschaftlich Berechtigten im Zentralregister der wirtschaftlich Berechtigten (nachfolgend „CRBR“ genannt) einzutragen und zu aktualisieren.
Der Entwurf des Änderungsgesetzes sieht vor, dass die Gruppe der Rechtssubjekte, die einen Eintrag im Register der Begünstigten vornehmen müssen, neben handelsrechtlichen Gesellschaften unter anderem auch Trusts, Personengesellschaften, europäische wirtschaftliche Interessengemeinschaften, europäische Gesellschaften, Genossenschaften, europäische Genossenschaften, Stiftungen und Vereine umfasst, die der Eintragung im nationalen Gerichtsregister unterliegen.
5. Erhöhung der Obergrenze für den maximal elektronisch gespeicherten Betrag von 50 € auf 150 €.
Die Änderung sieht eine Anhebung der Schwelle für elektronisches Geld vor, bis zu der ein Institut nicht mehr verpflichtet ist, den Prozess der Kundenidentifizierung und -verifizierung durchzuführen (selbstverständlich gibt es Ausnahmen).
6. Verbot der Führung anonymer Konten, Sparbücher und Schließfächer durch Kredit- und Finanzinstitute.
7. Erweiterung der Liste der Umstände, die die Anwendung verstärkter Finanzsicherheitsmaßnahmen aufgrund eines erhöhten Risikos der Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung rechtfertigen.
Diese Änderung sieht die Erweiterung der Liste der Situationen vor, die auf ein erhöhtes Geldwäscherisiko hinweisen, einschließlich Umständen wie:
- Verknüpfung von Transaktionen mit Öl, Waffen, Edelmetallen, Tabak, Kulturgütern, Elfenbein und geschützten Arten
- Verknüpfung einer Transaktion mit einem Kunden, der Staatsangehöriger eines Drittstaates ist und einen Antrag auf Aufenthaltsgenehmigung oder Staatsbürgerschaft in einem Mitgliedstaat stellt, im Austausch für unter anderem den Kauf von Immobilien oder Staatsanleihen.
8. Verpflichtung der verpflichteten Institute, alle Diskrepanzen zwischen den von diesem Institut festgestellten tatsächlichen Gegebenheiten bezüglich des Kunden und den im zentralen Register der wirtschaftlich Berechtigten verfügbaren Daten zu protokollieren.
Wie in der Projektbegründung dargelegt, ist hervorzuheben, dass die verpflichtete Institution zusätzlich zu der oben genannten Verpflichtung auch geeignete Maßnahmen ergreifen muss, um die festgestellten Unstimmigkeiten aufzuklären, und dass sie, falls sich die Unstimmigkeiten bestätigen, verpflichtet ist, der zuständigen Behörde Informationen über die festgestellten Unstimmigkeiten zusammen mit der Begründung zu übermitteln.
9. Erweiterung des Umfangs der vom Generalinspektor für Finanzinformationen (GIIF) erhobenen Statistiken.
10. Klarstellung der Regeln für die Aufbewahrung von Dokumenten und Informationen, die im Zuge der Anwendung finanzieller Sicherheitsmaßnahmen durch verpflichtete Institute erlangt wurden.
11. Verpflichtung zur Registrierung von „Unternehmen, die Währungsumtauschdienste zwischen virtuellen und Fiat-Währungen anbieten“, „Anbietern von Konten für virtuelle Währungen“ sowie „Unternehmen, die Dienstleistungen für Unternehmen und Trusts erbringen“.
12. Erweiterung des Katalogs der Sanktionen, die gegen verpflichtete Institute wegen Verstoßes gegen Verpflichtungen aus den Bestimmungen des Geldwäschegesetzes verhängt werden können.
Abschließend sei darauf hingewiesen, dass die Frist zur Umsetzung der Geldwäsche- und Terrorismusfinanzierungsrichtlinie (AML/CFT-Richtlinie) am 10. Januar 2020 abgelaufen ist. Dies lässt darauf schließen, dass der Gesetzgebungsprozess relativ kurz ausfallen wird. Für Unternehmen bedeutet dies, dass ihnen nur wenig Zeit zur Umsetzung der neuen Verpflichtungen bleibt. Sie sollten daher bereits jetzt mit der Erstellung ihrer internen Dokumentation beginnen, um sich an die weitreichenden Änderungen anzupassen.
