Geldwäsche ist der Vorgang, bei dem die illegale Herkunft von Geldern verschleiert wird, sodass sie den Anschein erwecken, legal erworben worden zu sein. Es handelt sich um ein schweres Wirtschaftsverbrechen, das in Artikel 299 des Strafgesetzbuches geregelt ist.
Die Zahl der in Polen eingeleiteten Geldwäscheverfahren steigt seit Jahren kontinuierlich an. Im Jahr 2022 wurden rund 1.200 Verfahren nach Artikel 299 des Strafgesetzbuches eingeleitet, verglichen mit etwa 700 im Jahr 2015. Die Quote der Verfahren, die mit einer Anklageerhebung abgeschlossen werden, liegt bei diesem Delikt bei etwa 30–40 %. Auch der Wert der beschlagnahmten Vermögenswerte ist in den letzten Jahren gestiegen – im Jahr 2022 überstieg dieser Betrag 1,5 Milliarden PLN.
Gegenstand der Strafverfolgung sind Zahlungsmittel, Finanzinstrumente, Wertpapiere, Devisen, Eigentumsrechte sowie bewegliches und unbewegliches Vermögen, das aus den Vorteilen einer vom Täter selbst oder von Dritten begangenen verbotenen Handlung stammt. Daraus folgt, dass im Prinzip jedes Vermögen Gegenstand dieser Straftat sein kann. Dies gilt ausschließlich für Vermögen, das direkt oder indirekt aus einer verbotenen Handlung stammt.
Diese Straftat kann durch folgende Handlungen begangen werden: Empfang, Besitz, Verwendung, Weitergabe, Ausfuhr, Verheimlichung, Übertragung oder Umwandlung der Gelder, Beihilfe zur Übertragung des Eigentums oder Besitzes oder jede andere Handlung, die die Ermittlung des kriminellen Ursprungs, des Ortes, der Aufdeckung, der Beschlagnahme oder des Verfalls dieser Gelder verhindern oder erheblich erschweren kann. Es ist jedoch nicht erforderlich, dass die Verhinderung oder erhebliche Erschwerung tatsächlich eintritt. Es genügt, dass die Handlung des Täters ein solches Ergebnis hätte herbeiführen können.
Jeder kann der Täter sein. Der Täter kann im Namen einer juristischen Person handeln, die bestimmte Eigentumsrechte besitzt, und zwar als deren Anwalt oder Vertreter.
Der in Artikel 299 § 2 des Strafgesetzbuches genannte Straftatbestand besteht in der Annahme, Übertragung oder Umwandlung von Zahlungsmitteln, Wertpapieren, Finanzinstrumenten oder Devisenwerten durch einen Angestellten oder eine Person, die im Namen oder zum Vorteil einer Bank, eines Finanz- oder Kreditinstituts oder einer anderen Einrichtung handelt, die nach dem Gesetz zur Registrierung von Transaktionen und der an diesen Transaktionen beteiligten Personen verpflichtet ist.
Geldwäsche ist eine vorsätzliche Straftat. Um den Täter zur Rechenschaft zu ziehen, muss nachgewiesen werden, dass er wusste, dass die Gelder aus einer Straftat stammten, und dass er in der Absicht handelte, die Herkunft dieser Gelder aus der Straftat zu vereiteln oder erheblich zu erschweren. Die Umstände des Vorfalls müssen beim Täter objektiv einen begründeten Verdacht auf Geldwäsche begründen. Wenn die Umstände der Transaktion dem Täter keinen solchen Verdacht erlaubten, kann ihm die Absicht der Geldwäsche nicht zur Last gelegt werden.
Für die Erfüllung dieses Straftatbestands ist es nicht erforderlich, mit der Absicht zu handeln, Schwarzgeld in den legalen Geldkreislauf einzuführen. Es genügt nachzuweisen, dass der Täter, der Geldwäsche begeht, dies zu einem anderen Zweck tut (z. B. um einen finanziellen Vorteil zu erlangen).
Der grundlegende Tatbestand der Geldwäsche wird mit einer Freiheitsstrafe von 6 Monaten bis 8 Jahren geahndet.
Welche Maßnahmen sollten ergriffen werden, um falsche Geldwäschevorwürfe zu vermeiden?
Heutzutage ist es, wie meine Gerichtserfahrung zeigt, nicht schwer, fälschlicherweise der Geldwäsche beschuldigt zu werden. Es gab Fälle, in denen beispielsweise ein Mitarbeiter einer Devisen- oder Kryptowährungsbörse eine Transaktion mit jemandem durchführte, dessen Gelder sich später als aus Straftaten stammend herausstellten. Der Mitarbeiter wusste jedoch nichts von der kriminellen Herkunft der Gelder und wurde daraufhin fälschlicherweise der Geldwäsche beschuldigt.
Sie können sich vor einer solchen Situation schützen, indem Sie jeden Auftragnehmer, mit dem Sie eine Zusammenarbeit eingehen, überprüfen.
Wenn Sie als verpflichtete Institution tätig sind (z. B. Buchhaltungsbüro, Wechselstube, Notar, Immobilienmakler, Steuerberater, Fintech-Unternehmen usw.), sind Sie verpflichtet, finanzielle Sicherheitsmaßnahmen, einschließlich der Überprüfung von Auftragnehmern, gemäß dem Gesetz vom 1. März 2018 zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung (dem sogenannten AML-Gesetz) anzuwenden.
Diese Überprüfung sollte wie folgt durchgeführt werden:
Identifizierung und Überprüfung der Identität des Auftragnehmers (CDD – Customer Due Diligence)
Die grundlegende Überprüfung sollte die Erfassung von Daten über unseren Auftragnehmer umfassen, nämlich:
Im Falle einer natürlichen Person:
- Name und Nachname
- Staatsbürgerschaft
- PESEL (oder Geburtsdatum und Geburtsland, falls kein PESEL vorliegt)
- Wohnadresse
- Ausweisnummer + Gültigkeit
Im Falle einer juristischen Person:
- Name
- Rechtsform
- Hauptsitz
- KRS- oder NIP-Nummer
- Bestimmung der Eigentümerstruktur
- Daten von Vertretern (z. B. Vorstandsmitgliedern)
Um festzustellen, ob die uns kontaktierende Stelle tatsächlich befugt ist, eine bestimmte juristische Person zu vertreten, müssen die Daten aus den Dokumenten (Auszug aus dem Nationalen Gerichtsregister, CEIDG, REGON, anderen öffentlichen Registern) überprüft werden.
Es ist wichtig festzustellen, wer tatsächlich hinter einer bestimmten juristischen Person steht – also wer unseren Auftragnehmer kontrolliert und von dessen Aktivitäten profitiert. Wir überprüfen diese Daten anhand des Zentralregisters der wirtschaftlich Berechtigten (CRBR) – https://crbr.podatki.gov.pl .
Wir müssen prüfen, ob unser Auftragnehmer (bei juristischen Personen) auf der Mehrwertsteuer-Freigabeliste steht. Dies kann online unter folgendem Link überprüft werden: https://www.podatki.gov.pl/wykaz-podatnikow-vat-wyszukiwarka
Es muss geklärt werden, ob unser Auftragnehmer über eine Website und einen eingetragenen Firmensitz verfügt (oder ob er ein virtuelles Büro hat).
Es ist notwendig festzustellen, ob es Medienberichte über unseren Auftragnehmer gibt, die bei uns Zweifel an seiner Zuverlässigkeit und der Rechtmäßigkeit seines Handelns aufkommen lassen.
Es ist notwendig zu überprüfen, ob es sich bei unserem Auftragnehmer um eine politisch exponierte Person (PEP) handelt oder ob es sich um eine Person handelt, die als enger Vertrauter einer Person mit PEP-Status bekannt ist.
Es muss überprüft werden, ob unser Auftragnehmer auf den Sanktionslisten oder Warnlisten der polnischen Finanzaufsichtsbehörde steht.
Dies ist selbstverständlich nur ein Teil der Tätigkeiten, die wir bei der Überprüfung eines Auftragnehmers und der Beurteilung des Risikos einer Zusammenarbeit mit ihm durchführen.
Weitere hilfreiche Instrumente zur Überprüfung von Auftragnehmern sind:
- CEIDG: https://aplikacja.ceidg.gov.pl/
- KRS: https://ekrs.ms.gov.pl/
- EU/UN-Sanktionslisten
- PEP- und Hochrisikoländerlisten
Die oben genannten Daten werden zur Durchführung einer Risikobewertung verwendet.
Risikobasierte Beurteilung
Auf Basis der gesammelten Daten führen wir eine sogenannte Risikobewertung durch.
Es ist wichtig zu beurteilen, ob die Partnerschaft mit einem Auftragnehmer ein inakzeptables, hohes, mittleres oder niedriges Risiko . Besteht ein inakzeptables oder hohes Risiko, sollte die Partnerschaft abgebrochen werden.
Diese Einschätzung wird unter anderem beeinflusst durch:
- Herkunftsland (ob der Auftragnehmer aus einem „Hochrisikoland“ stammt)
- Branche (z. B. Kryptowährungen, Immobilien – höheres Risiko)
- Ungewöhnliche Transaktionen oder Strukturen
- Politisch exponierte Personen (PEP)
Im Falle eines höheren Risikos sind wir verpflichtet, verstärkte Sorgfaltsmaßnahmen anzuwenden .
Kundenbeziehungsüberwachung
Es ist wichtig, sich nicht auf eine einmalige Überprüfung des Geschäftspartners bei Beginn einer Partnerschaft zu beschränken. Bei einer langfristigen Partnerschaft sollte der Geschäftspartner regelmäßig überprüft werden (z. B. kann der Geschäftspartner im Laufe der Partnerschaft eine Warnung der polnischen Finanzaufsichtsbehörde erhalten, und wenn wir Transaktionen mit einem solchen Geschäftspartner durchführen, können wir einer Straftat beschuldigt werden).
Dokumentation und Speicherung von Daten
- Nach Abschluss der Überprüfung sollte ein Bericht mit der Risikobewertung erstellt werden.
- 5 Jahre nach Beendigung der Geschäftsbeziehung mit dem Auftragnehmer aufbewahrt werden .
Eine korrekt durchgeführte Überprüfung unserer Auftragnehmer und die ordnungsgemäße Dokumentation dieser Überprüfung können uns vor unberechtigten Geldwäschevorwürfen schützen.
Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar.
Rechtsstatus ab dem 29. April 2025
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