Laut den jüngsten Analysen der Polnischen Nationalbank nimmt die Anzahl der Bargeldtransaktionen systematisch ab. Banknoten und Münzen werden zunehmend durch Zahlungskarten und elektronische Zahlungsmethoden ersetzt. Dennoch gibt es Situationen, in denen Geschäftspartner Barzahlungen bevorzugen. Bei kleineren Transaktionen ist die gewählte Zahlungsmethode unerheblich. Problematisch wird es jedoch, wenn wir im Rahmen unserer Geschäftstätigkeit Barzahlungen in Höhe von 10.000 € . Mit einer solchen Transaktion erlangen wir gemäß dem Gesetz vom 1. März 2018 zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung (konsolidierte Fassung: Gesetzblatt 2020, Pos. 971) (im Folgenden: Geldwäschegesetz) den Status eines verpflichteten Instituts. Wir sind dann verpflichtet, alle im Geldwäschegesetz festgelegten Sicherheitsmaßnahmen umzusetzen. Die Nichteinhaltung dieser Verpflichtungen zieht schwere verwaltungsrechtliche und strafrechtliche Sanktionen nach sich.

Verpflichtete Institutionen

Nach dem Geldwäschegesetz (AML-Gesetz) sind verpflichtete Institutionen Einrichtungen, denen das Gesetz eine Reihe von Pflichten zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung auferlegt. Artikel 2 Absatz 1 des AML-Gesetzes enthält eine Liste dieser Einrichtungen. Dazu gehören unter anderem inländische Banken, Zweigstellen ausländischer Banken, Zweigstellen von Kreditinstituten, Genossenschaften, Versicherungsgesellschaften, Buchhaltungsbüros, Betreiber von Kryptowährungsbörsen und Wechselstuben sowie Unternehmer im Sinne des Unternehmergesetzes vom 6. März 2018, sofern sie Barzahlungen für Waren im Wert von mindestens 10.000 Euro annehmen oder leisten, unabhängig davon, ob es sich um eine einzelne Transaktion oder mehrere scheinbar zusammenhängende Transaktionen handelt .

Dies bedeutet, dass der Unternehmer bei der Annahme einer Barzahlung von einem Auftragnehmer den Bestimmungen des Geldwäschegesetzes unterliegt und daher verpflichtet ist, alle sich aus dem Gesetz ergebenden Verpflichtungen zu erfüllen.

Es ist wichtig zu betonen, dass die Aufteilung von Zahlungen in Teilbeträge die Verpflichtungen des Geldwäschegesetzes nicht umgeht. Unternehmen müssen Sicherheitsverfahren implementieren, unabhängig davon, ob es sich um eine einzelne Transaktion oder mehrere scheinbar zusammenhängende Transaktionen handelt.

Verpflichtungen der verpflichteten Institutionen

Aus praktischer Sicht werden die Verpflichtungen der verpflichteten Institutionen häufig in fünf grundlegende Kategorien unterteilt:

1. Identifizierung und Bewertung von Risiken im Zusammenhang mit Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung,
2. Umsetzung und Anwendung von finanziellen Sicherheitsmaßnahmen, die dem im Rahmen der Kundenanalyse ermittelten Risiko angemessen sind,
3. Erfassung und Weiterleitung der gesetzlich vorgeschriebenen Informationen an die zuständigen Institutionen,
4. Zusammenarbeit mit der Generalinspektion für Finanzinformationen im Falle des Verdachts auf Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung,
5. Durchführung organisatorischer Aktivitäten, die darauf abzielen, die ordnungsgemäße Erfüllung der grundlegenden Aufgaben der verpflichteten Institutionen sicherzustellen.

Die Nichterfüllung der oben genannten Verpflichtungen durch eine verpflichtete Institution kann sowohl administrative als auch strafrechtliche Sanktionen nach sich ziehen.

Verwaltungssanktionen

Gemäß Artikel 150 Absatz 1 des Geldwäschegesetzes umfasst der Katalog der Verwaltungsstrafen Folgendes:

1. Veröffentlichung von Informationen über die verpflichtete Einrichtung und den Umfang des Verstoßes dieser Einrichtung gegen die Bestimmungen des Gesetzes im öffentlichen Informationsbulletin auf der Website des Büros des für die öffentlichen Finanzen zuständigen Ministers;
2. eine Anordnung an die verpflichtete Institution, bestimmte Tätigkeiten einzustellen;
3. Entzug einer Lizenz oder Genehmigung oder Streichung aus dem Register der regulierten Tätigkeiten;
4. ein Verbot der Ausübung von Tätigkeiten in einer leitenden Position für eine Person, die für den Verstoß gegen die Bestimmungen des Gesetzes durch die verpflichtete Einrichtung verantwortlich ist, für einen Zeitraum von höchstens einem Jahr;
5. eine Geldstrafe.

Wichtig ist, dass eine Geldbuße in Höhe des bis zu Zweifachen des durch den Verstoß erlangten Vorteils oder vermiedenen Schadens verhängt werden kann oder – falls es unmöglich ist, die Höhe dieses Vorteils oder Schadens zu ermitteln – in Höhe von bis zu 1.000.000 EUR .

Strafrechtliche Sanktionen

Gemäß Artikel 156 Absatz 1 des Geldwäschegesetzes wird die Unterlassung der Meldung von Umständen, die den Verdacht der Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung begründen könnten, an den Generalinspektor oder die Unterlassung der Meldung eines begründeten Verdachts, dass eine bestimmte Transaktion oder die von einer solchen Transaktion erfassten Vermögenswerte mit Geldwäsche oder Terrorismusfinanzierung in Zusammenhang stehen könnten, sowie die Unterlassung der Angabe falscher Daten über Transaktionen, Konten oder Personen gegenüber dem Generalinspektor mit einer Freiheitsstrafe von drei Monaten bis zu fünf Jahren geahndet . Handelt der Täter vorsätzlich, wird eine Geldbuße .

Zusammenfassung

Das Geldwäschegesetz verbietet die Annahme von Barzahlungen nicht. Wir müssen jedoch beachten, dass unser Unternehmen, wenn wir Barzahlungen für Waren oder Dienstleistungen über 10.000 € annehmen, rechtlich zu den nach dem Geldwäschegesetz verpflichteten Institutionen zählt und alle damit verbundenen Konsequenzen trägt.

Bei der Erörterung von Themen im Zusammenhang mit Bargeldtransaktionen ist es unmöglich, nicht auch andere für Unternehmer geltende Beschränkungen zu erwähnen.

Gemäß Artikel 19 des Gesetzes vom 6. März 2018 – Unternehmergesetz (Gesetzblatt 2018, Pos. 646) erfolgen Zahlungen im Zusammenhang mit der ausgeübten Geschäftstätigkeit über das Zahlungskonto des Unternehmers, wenn:

1. Die Partei des Geschäfts, aus dem die Zahlung resultiert, ist ein anderer Unternehmer, und
2. Der Wert einer einmaligen Transaktion übersteigt unabhängig von der Anzahl der daraus resultierenden Zahlungen 15.000 PLN oder den Gegenwert dieses Betrags. Transaktionen in Fremdwährungen werden zum durchschnittlichen Wechselkurs in PLN umgerechnet, der von der Nationalbank von Polen am letzten Geschäftstag vor dem Datum der Transaktion bekannt gegeben wurde.

Daraus ergibt sich, dass für jede Transaktion zwischen Unternehmen über 15.000 PLN die Pflicht besteht, Zahlungen über ein Zahlungskonto abzuwickeln. Wichtig ist, dass die Nichteinhaltung dieser Pflicht nicht strafrechtlich verfolgt wird und auch die Wirksamkeit des der Zahlung zugrunde liegenden Rechtsakts nicht beeinträchtigt. Allerdings kann die Nichteinhaltung steuerliche Folgen haben. Wird eine Transaktion über 15.000 PLN ohne Nutzung eines Zahlungskontos durchgeführt, können diese Beträge nicht als Betriebsausgaben steuerlich geltend gemacht werden.

Diese Mitteilung dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar.

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