Weihnachten ist für die meisten Polen die Zeit, ihren Lieben Geschenke zu machen. Die Wahl des richtigen Geschenks kann oft schwierig sein – schließlich möchte jeder, dass seine Lieben rundum zufrieden sind. Viele entscheiden sich für teure Geschenke und vergessen dabei, dass ein Weihnachtsgeschenk rechtlich gesehen lediglich eine Spende ist, die versteuert werden muss. Während dies bei Geschenken für Verwandte und Freunde in der Regel keine Rolle spielt, sieht die Situation anders aus, wenn der Beschenkte die Schwiegermutter, ein Cousin oder ein Freund ist.
Die Regeln für steuerfreie Spenden werden von Jahr zu Jahr strenger, und die Finanzbehörden achten verstärkt auf deren Einhaltung. Um rechtliche Probleme zu vermeiden, sollten Sie sich, wie unten erläutert, vor einer Schenkung an Ihre Lieben mit den gesetzlichen Bestimmungen vertraut machen.
Das Steuerrecht teilt die Empfänger von Geschenken in drei Steuergruppen ein. Gruppe I umfasst Ehepartner, Vorfahren und Nachkommen, d. h. Kinder, Eltern, Großeltern und Urgroßeltern sowie Geschwister (einschließlich Halbgeschwister), Stiefverwandte, d. h. Stiefsohn, Stiefvater und Stiefmutter, sowie Schwiegereltern, Schwiegersöhne und Schwiegertöchter.
Gruppe II besteht aus unseren Tanten und Onkeln, den Ehepartnern unserer Nachkommen, Geschwistern und Stiefkindern sowie den Nachkommen der beiden letztgenannten Gruppen und der Familie unserer anderen Hälfte – ihren Brüdern und Schwestern und deren Ehepartnern.
Gruppe III umfasst alle anderen Käufer, d.h. nicht nur jeden Fremden, sondern auch die erweiterte Familie, sogar Cousins – sogar Cousinen ersten Grades, d.h. Cousins ersten Grades.
Die steuerfreien Beträge für Weihnachtsgeschenke in diesem Jahr sind wie folgt: Gruppe I – 10.434 PLN, Gruppe II – 7.878 PLN, Gruppe III – 5.308 PLN. Diese Freibeträge gelten für Spenden jedes einzelnen Spenders und sind auf maximal 20.868 PLN für Spenden mehrerer Spender begrenzt. Wird dieser Betrag überschritten, muss der Empfänger den überschüssigen Betrag auf dem Formular SD-Z2 melden.
Die Besteuerung erfolgt wie folgt: Bis zu einem Betrag von 11.128 PLN über dem Steuerfreibetrag beträgt der Steuersatz 3, 7 und 12 %, zwischen 11.128 PLN und 22.256 PLN 5, 9 und 16 % und darüber hinaus 7, 12 und 20 % für jede der einzelnen Gruppen.
Da wir an Weihnachten in erster Linie an unsere engste Familie und erst dann an unsere Freunde denken, gibt es einen wichtigen Vorteil: In vielen Fällen müssen wir auf Spenden gar keine Steuern zahlen, da die Regelungen eine Gruppe 0 vorsehen. Diese Gruppe umfasst alle Mitglieder der Gruppe 1 mit Ausnahme von Schwiegereltern, Schwiegertochter und Schwiegersohn. Um jedoch Steuern zu vermeiden, muss die Spende innerhalb von sechs Monaten nach Erhalt beim Finanzamt gemeldet werden. Außerdem muss ein Kaufbeleg beigefügt werden, was insbesondere bei Geldspenden wichtig ist.
Früher urteilten Verwaltungsgerichte, dass eine Überweisung eines Elternteils auf das Konto des Immobilienverkäufers zum Kauf einer Wohnung als Geschenk an ein Kind die Voraussetzungen für die Befreiung von der Schenkungssteuer gemäß Gruppe 0 erfüllte. Die aktuelle Position des Finanzministeriums ist jedoch, dass das Geld auf das Bankkonto des Kindes überwiesen werden muss, andernfalls muss das Kind Schenkungssteuer zahlen.
Wenn es sich bei unserer Spende also nicht um eine symbolische Überraschung handelt, sondern um etwas, das möglicherweise Zwischentransaktionen erfordert, wie beispielsweise eine Wohnung oder ein Auto, ist es ratsam, die Spende möglichst früh im Zahlungsprozess in bar zu leisten. Wir sollten nicht versuchen, die Spende nicht zu melden, denn wenn der Name des Empfängers bei einer Steuerprüfung aufgedeckt wird, beträgt der Strafsteuersatz 20 %.
Wie wir sehen, müssen wir uns in den meisten Fällen keine Gedanken über die Besteuerung von Weihnachtsgeschenken machen. Sollten wir jedoch besonders großzügige Verwandte haben, lohnt es sich, die für uns als Beschenkte geltenden Regelungen zu beachten. Glücklicherweise müssen wir uns während der Weihnachtszeit keine Gedanken darüber machen und können den Besuch beim Finanzamt mindestens bis in die ersten Monate des Folgejahres verschieben.
Diese Mitteilung dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar.
