Unternehmen, die sich 2022 für die Pauschalbesteuerung ihrer Körperschaftsteuer entschieden haben, stehen kurz vor dem Ende des vierjährigen Zeitraums. Dies ist von Bedeutung, da sie nach Ablauf dieser Frist durch den Ausstieg aus der estnischen Körperschaftsteuer wieder den allgemeinen Besteuerungsregeln unterliegen, ohne die ursprüngliche Korrektursteuer entrichten zu müssen.
Fortsetzung der estnischen CIT
Unternehmen, die diese Besteuerungsmethode erfolgreich angewendet haben und bei denen in den nächsten vier Jahren keine Ereignisse eintreten, die sie vom estnischen Körperschaftsteuersystem ausschließen könnten, können die Anwendung fortsetzen. Es sind keine weiteren Schritte erforderlich. Sie müssen weder einen neuen ZAW-RD-Antrag stellen noch einen speziellen Bericht zu diesem Zweck erstellen. Das Unternehmen zahlt in diesem Zeitraum auch keine estnische Körperschaftsteuer. Nach Ablauf der vier Jahre beginnt für das Unternehmen ein neuer Zeitraum.
Wann sollte man sich von der estnischen Körperschaftsteuer abmelden?
Wenn ein Unternehmen jedoch nicht mehr profitabel ist, die Kosten steigen und die Einnahmen sinken, lohnt es sich, den Ausstieg aus der estnischen Körperschaftsteuer in Betracht zu ziehen. Dieses Steuermodell hat den Vorteil, dass die Steuerpflicht unabhängig von der Gewinnerzielung entsteht. Bei versteckten Gewinnen zahlt ein Unternehmen in hervorragender Lage die gleiche Steuer wie ein unrentables. Durch den Wechsel zu den allgemeinen Regeln können Sie die Steuerzahlung vermeiden, wenn das Unternehmen Verluste erwirtschaftet.
Darüber hinaus lohnt es sich nach Ablauf der vierjährigen Frist, aus dem estnischen Körperschaftsteuermodell auszusteigen, falls in naher Zukunft Ereignisse eintreten könnten, die unser Unternehmen von diesem Modell ausschließen, wie beispielsweise der Einstieg eines institutionellen Investors oder ein Stellenabbau. Dies ist insbesondere für Unternehmen von Vorteil, die andernfalls bei einem späteren Ausstieg aus dem estnischen Körperschaftsteuermodell die ursprüngliche Korrektursteuer entrichten müssten.
Eintritt in die estnische Körperschaftsteuer
Der Jahresbeginn eignet sich gut für die Umstellung auf die Pauschalbesteuerung von Unternehmenseinkünften. Dies ist grundsätzlich in jedem Monat möglich. Die Umstellung auf das estnische Körperschaftsteuersystem (KSt) im Laufe des Jahres erfordert jedoch zusätzlichen Buchhaltungs- und Meldeaufwand. Durch die Änderung der Besteuerungsmethode zu Jahresbeginn entfallen diese zusätzlichen Schritte. In jedem Fall muss jedoch ein Antrag beim Finanzamt (ZAW-RD) gestellt werden. Dieser muss bis zum Ende des Monats eingereicht werden, in dem das Unternehmen der estnischen Körperschaftsteuer unterliegt. Beginnt dieser Zeitraum beispielsweise im Januar, muss der Antrag bis Ende Januar eingereicht werden.
Aussichten für die Pauschalsumme
Seit ihrer Einführung in Polen im Jahr 2021 hat die estnische Körperschaftsteuer zahlreiche Zweifel und Kontroversen ausgelöst, wie die Tausenden ergangenen Steuerbescheide belegen. Im Laufe der Zeit hat sich eine bestimmte Rechtsprechungslinie herausgebildet, beispielsweise in Bezug auf verdeckte Gewinne. Die Möglichkeiten für das wirtschaftliche Handeln von Steuerzahlern sind nahezu unbegrenzt, sodass ständig neue Urteile ergehen, wenn auch nicht in solch großer Zahl. Gleichzeitig entstehen jedoch neue Herausforderungen, wie der mögliche Ausstieg aus der estnischen Körperschaftsteuer und Gesetzesentwürfe zur Änderung der entsprechenden Verordnungen.
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Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar.
Der aktuelle Stand der Rechtslage ist der 8. Dezember 2025.
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