Закон о борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма (далее именуемый «Закон о борьбе с отмыванием денег») налагает на обязанные учреждения ряд обязательств. Одно из них — требование выявлять и оценивать риски, связанные с отмыванием денег и финансированием терроризма, в зависимости от профиля деятельности обязанного учреждения, принимая во внимание факторы риска, связанные с клиентом, странами или географическими районами деятельности, видами предлагаемых продуктов, услуг, транзакций и каналами их предоставления.
Хотя содержание этого обязательства было достаточно четко сформулировано законодателем, на практике его выполнение сопряжено со многими трудностями.
Первый вопрос, который возникает, — с чего начать выявление и оценку таких рисков?
Отправной точкой для наших рассуждений должна стать статья 27 Закона о борьбе с отмыванием денег. Согласно ее формулировке:
- Обязанные учреждения выявляют и оценивают риски отмывания денег и финансирования терроризма, связанные с их деятельностью, принимая во внимание факторы риска, относящиеся к клиентам, странам или географическим регионам, продуктам, услугам, транзакциям или каналам их распространения. Эти действия соразмерны характеру и размеру обязанного учреждения.
- При оценке риска обязанные учреждения могут учитывать применимую национальную оценку риска, а также отчет Европейской комиссии, упомянутый в статье 6, пунктах 1-3 Директивы 2015/849.
- Обязанные учреждения должны подготовить указанные в пункте 1 оценки рисков в бумажной или электронной форме и, при необходимости, но не реже чем раз в два года, обновлять их, в частности, в связи с изменениями факторов риска, касающихся клиентов, стран или географических регионов, продуктов, услуг, сделок или каналов их доставки, а также документов, указанных в пункте 2.
- Обязанные учреждения могут предоставлять оценки рисков, указанные в пункте 1, органам профессионального самоуправления или ассоциациям этих обязанных учреждений.
Как указано в вышеупомянутом положении, оценка рисков — это просто документ, в котором обязанное учреждение определяет риски, связанные с отмыванием денег и финансированием терроризма, а затем определяет меры, необходимые для предотвращения этих преступлений. Главная цель такой оценки — выявление угроз и потенциальных пробелов в безопасности, которые делают учреждение уязвимым для использования в целях отмывания денег или финансирования терроризма.
Закон о борьбе с отмыванием денег требует, чтобы процесс идентификации и оценки был адаптирован к типу и характеру обязанного учреждения с учетом применимых к нему факторов риска и связанных с:
- клиенты,
- страны и географические районы деятельности,
- предлагаемые товары и услуги,
- виды осуществленных транзакций,
- каналы доставки товаров, услуг и отдельных видов транзакций.
Приведенные выше расчеты представляют собой минимальный перечень факторов риска и должны учитываться при каждой оценке со стороны обязанного учреждения. Однако перечень факторов, указанных в Законе о борьбе с отмыванием денег, не является исчерпывающим, поэтому могут быть проанализированы дополнительные аспекты, такие как:
- ИТ-инструменты и системы, используемые обязанным учреждением,
- степень зависимости обязанного учреждения от внешних поставщиков в области, связанной с противодействием отмыванию денег и финансированию терроризма
- адекватность организационной структуры и количества сотрудников, ответственных за выполнение обязательств по противодействию отмыванию денег и финансированию терроризма, в отношении выявленного риска
- масштабы текучести кадров и управление подразделениями, ответственными за процессы противодействия отмыванию денег и финансированию терроризма
- эффективность системы внутреннего контроля и ее адекватность по отношению к размеру обязанного учреждения,
- эффективность системы обучения по борьбе с отмыванием денег и финансированием терроризма.
В этом процессе целесообразно использовать дополнительные источники информации. Законодатели указывают на два документа: Национальную оценку рисков, упомянутую в статье 29 Закона о борьбе с отмыванием денег, и отчет Европейской комиссии об оценке рисков отмывания денег и финансирования терроризма, затрагивающих внутренний рынок и связанных с трансграничной деятельностью (далее именуемая Наднациональной оценкой рисков). Также стоит изучить информацию, опубликованную соответствующими органами, включая Генеральную инспекцию финансовой информации (ГИИФ), Польское управление финансового надзора (УФГН), а также исследования, подготовленные Европейским надзорным органом, и использовать экспертные знания.
Поскольку риск отмывания денег и финансирования терроризма неодинаков для каждого обязанного учреждения, Закон о борьбе с отмыванием денег не предусматривает конкретной методологии оценки такого риска. Согласно рекомендациям PFSA, весь процесс будет состоять из четырех ключевых элементов:
- оценка присущего риска, т.е. риска, возникающего в отсутствие мер по снижению вероятности возникновения риска и/или ограничению его последствий, в отношении каждого фактора риска, перечисленного в статье 27, разделе 1 Закона о борьбе с отмыванием денег
- выявление факторов, снижающих риски, и оценка их эффективности
- Оценка остаточного риска, то есть риска, сохраняющегося после внедрения процедур и мер по снижению риска и после оценки их эффективности
- определение действий, запланированных обязанным учреждением для управления остаточным риском (если таковой имеется).
После оценки присущего и остаточного риска, связанного с указанными выше факторами риска, обязанные учреждения должны определить свою уязвимость к рискам, связанным с отмыванием денег и финансированием терроризма.
В заключение стоит напомнить, что проведенный анализ должен быть подготовлен в письменной или электронной форме и обновляться не реже одного раза в 2 года.
Данное уведомление носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией.
автор:
