В связи со скандалом, широко освещавшимся в электронных СМИ и касающимся лиц, известных прежде всего своей деятельностью в интернете, многие из нас узнали, кто такие инфлюенсеры (особенно молодое поколение) и чем они занимаются. Однако в сегодняшней серии статей мы не будем рассматривать уголовное право, законодательство в области новых технологий или трудовое право, а займемся налогами (тем, кто интересуется другими темами, я рекомендую серию: «Соблюдение нормативных требований», «Технологии» и «На работе после работы»). Давайте рассмотрим, как учитывать доход, полученный от деятельности инфлюенсеров.
Во-первых, важно отметить, что доход инфлюенсеров может поступать из различных источников. Давайте проанализируем три наиболее популярных: партнерские программы, реклама и пожертвования. Если человек, получающий этот доход, ведет бизнес, он должен учитывать доход, полученный через этот бизнес (за исключением некоторых пожертвований, которые обсуждаются ниже). Однако давайте рассмотрим, что происходит, когда доход получает тот, кто не ведет бизнес.
Партнерское сотрудничество и реклама
Партнерская программа предполагает рекомендацию конкретного товара или услуги в обмен на часть выручки от продаж. В простейшем случае, онлайн-пользователь размещает ссылку на магазин продавца или получает специальный код. Если покупатель совершает покупку, перейдя в онлайн-магазин по предоставленной ссылке или используя код, тот, кто поделился ссылкой, получает оговоренное вознаграждение (либо фиксированную сумму, либо процент). Чем популярнее тот, кто поделился ссылкой, тем больше потенциальных клиентов у онлайн-магазина.
Способ расчета дохода от сотрудничества зависит от соглашения, заключенного с продавцом. Если сотрудничество основано на договоре поручения, клиент собирает и уплачивает авансы по подоходному налогу и подает подрядчику декларацию по подоходному налогу в конце года. Подрядчик рассчитывается с доходом к концу апреля следующего года, как и с доходом от работы по найму.
Однако может случиться так, что лицо, поделившееся ссылкой с продавцом, заключит с ним соглашение об аренде рекламного места (например, в блоге). Доход от такого соглашения должен учитываться отдельно. Налогообложение может применяться либо по общим правилам (налоговая шкала), либо по фиксированной ставке (8,5% на доход до 100 000 злотых и 12,5% на любой доход свыше 100 000 злотых).
Однако, если доход поступает из-за границы, стоит помнить, что он может облагаться налогом и в стране происхождения. Поэтому важно ознакомиться с соглашением об избежании двойного налогообложения между Польшей и соответствующей страной.
Доход, полученный от рекламы, размещаемой под видеороликами авторов на таких сайтах, как YouTube, должен облагаться налогом аналогичным образом.
Важно помнить, что доход генерируется тогда, когда поступают деньги. Например, начисление баллов в партнерской программе не приносит дохода. Доход генерируется только тогда, когда баллы обмениваются на наличные.
Донейти
Само название «пожертвование» может вызывать ассоциации с дарением (первоначально от латинского слова donare, означающего «давать»). Однако эта ассоциация не всегда верна. Пожертвование — это форма денег (наличные, баллы или виртуальные токены), переводимых онлайн-блогеру. Если такой блогер получает платеж на свой банковский счет от поклонника, он получает пожертвование, которое облагается налогом на наследство, независимо от того, ведет ли блогер бизнес или нет. Если пожертвования, полученные от одного лица (не связанного с получателем) в течение пяти лет, не превышают 5 644 злотых, они не облагаются налогом. Пожертвования, превышающие эту сумму, облагаются налогом на дарение.
Однако, если пожертвование включает в себя покупку баллов (токенов) у конкретного создателя или передачу ему ранее приобретенных баллов, то этот человек получает доход от собственного бизнеса. Это может привести к возникновению налоговой задолженности. Этот налог должен рассчитываться как налогооблагаемый вычет.
Налогообложение доходов от онлайн-деятельности зависит от типа соглашения между инфлюенсером и владельцем платформы. Важно отметить, однако, что само название соглашения не будет иметь решающего значения для налоговых органов. Более важно его содержание. Кроме того, владелец платформы может взимать налог у источника (в зависимости от налогового законодательства конкретной страны). Поэтому, прежде чем начинать такую деятельность, стоит тщательно изучить условия использования платформы, а также соответствующее соглашение об избежании двойного налогообложения.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией.
Правовой статус по состоянию на 23 октября 2023 года.
Автор/редактор серии:
