2023 год — год выборов. Политические партии предложили различные налоговые решения. Предвыборные предложения еще не приняты в законодательном процессе. Давайте рассмотрим наиболее важные изменения, которые уже приняты и вступят в силу в 2024 году.
НДС
- KSeF
Самая большая революция — это введение обязательного выставления счетов через Национальную систему электронных счетов. Начиная с 1 июля 2024 года, предприниматели будут обязаны выставлять структурированные счета. Выставлять счета в бумажном или электронном виде в нынешнем формате будет невозможно. Это решение позволит налоговым органам напрямую получать доступ к выставленным счетам. Предприниматели, в свою очередь, будут получать счета, выставленные их подрядчиками, в режиме реального времени. Использование новой системы будет добровольным для фермеров, работающих по фиксированной ставке
KSeF требует от предпринимателей и бухгалтеров ознакомиться с новой системой и адаптировать свое бухгалтерское программное обеспечение к новым требованиям. За несоблюдение обязательного использования KSeF налагаются штрафы. Однако эти штрафы не будут налагаться до 2025 года.
- Трансграничные платежи
Начиная со следующего года, на платежные учреждения будут наложены дополнительные обязательства. Они будут обязаны регистрировать платежи получателям, находящимся в другой стране ЕС, если их число превышает 25 в течение квартала. Записи будут храниться в течение трех лет. Эти изменения призваны улучшить контроль за движением денежных средств между странами ЕС и повысить безопасность финансовых транзакций.
- Информация о тарифах на услуги
В 2024 году заявки на получение информации о гарантированных процентных ставках (BRI) будут приниматься только в электронном виде. Заявителям потребуется указать номер телефона или адрес электронной почты. Это требование будет распространяться на всех заявителей, независимо от того, проживают они в Польше или за рубежом.
- НДС на продукты питания
С 2024 года ставка НДС в размере 5% вернется к основным продуктам питания, включая хлеб, молочные продукты, мясо, рыбу, овощи, фрукты, жиры и масла, переработанные овощи, фрукты, воду и некоторые напитки.
Подоходный налог
- Сокращенная амортизация
Налогоплательщики, являющиеся микро-, малыми и средними предприятиями, работающими в муниципалитетах с высоким уровнем безработицы и низким уровнем дохода на душу населения, смогут самостоятельно определять ставки амортизации для собственных основных средств, таких как нежилые здания и сооружения, классифицированные в группах 1 и 2 классификации, впервые внесенные в реестр основных средств налогоплательщика, а также нематериальные активы. Ставки амортизации будут снижены до максимального срока амортизации в 10 или 5 лет в зависимости от уровня безработицы в данном муниципалитете.
Индивидуальная ставка будет применяться только к зданиям и сооружениям, построенным внутри компании. Приобретенные основные средства не будут облагаться этой ставкой.
- Возможность отмены налоговой льготы
Налогоплательщики смогут отказаться от налоговой льготы по определенным грантам, субсидиям и другим безвозмездным льготам или суммам, полученным от правительства или исполнительных органов. Необходимым условием будет подача соответствующего заявления руководителю налоговой службы до крайнего срока подачи годовой налоговой декларации. Эта опция позволит амортизировать основные средства, приобретенные за счет средств, по которым налогоплательщик отказался от льготы.
- Ипотечные облигации и облигации не облагаются налогом на прибыль
Плательщик не обязан удерживать налог с процентов или дисконта, независимо от их суммы, со следующих сумм:
1) ипотечные облигации;
2) облигации:
а) со сроком погашения не менее одного года,
б) допущен к торговле на регулируемом рынке или включен в альтернативную торговую систему на территории Республики Польша или на территории страны, являющейся стороной соглашения об избежании двойного налогообложения, заключенного с Республикой Польша, положения которого определяют правила налогообложения доходов от дивидендов, процентов и роялти.
Возможность использования этой льготы будет применяться только в том случае, если эмитент представит руководителю налоговой инспекции декларацию о том, что он проявил должную осмотрительность, проинформировав свои аффилированные организации об условиях освобождения от налогообложения доходов от процентов или дисконта по ипотечным облигациям и облигациям, выпущенным в отношении аффилированных организаций.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией.
Правовой статус по состоянию на 18 декабря 2023 года.
Автор/редактор серии:
