В предыдущие недели мы обсуждали предстоящие изменения в НДС и корпоративном подоходном налоге. Сегодня мы рассмотрим изменения, которые нас ожидают в подоходном налоге с физических лиц.
Наличные средства
Наиболее важным изменением в подоходном налоге с физических лиц является введение системы кассового налогообложения. Начиная с 2025 года, предприниматели, начинающие свой бизнес, и те, чей доход от бизнеса в 2024 году не превысил 1 миллион злотых, смогут признавать доход при получении платежа, а не в момент наступления срока его уплаты, как это происходит сейчас. Эта система решает проблему «платежных узких мест», когда предприниматель не только не получает причитающийся платеж, но и должен платить с него налог. Однако система кассового налогообложения будет иметь существенные ограничения. Она не будет использоваться для транзакций:
- с потребителем,
- у предпринимателя, но не подтверждено выставленными в установленный законом срок счетами-фактурами
- с связанными организациями, где под связанной организацией понимается организация, имеющая акции и права на акции в размере не менее 5%
- с организациями, зарегистрированными в налоговых убежищах,
- продажа основных и нематериальных активов.
Для выбора кассового метода учета необходимо подать заявление соответствующему руководителю налоговой инспекции до 20 февраля. После выбора кассового метода учета вы будете использовать его бессрочно. Однако возврат к методу начисления возможен начиная с нового года при условии подачи заявления до 20 февраля.
Возможность подачи налоговой декларации наличными будет доступна налогоплательщикам, оплачивающим налоги по налоговой шкале, а также по фиксированной ставке и единовременной суммой.
Мы писали на эту тему: Наличная яма
Более низкие налоговые лимиты
Упрощенный бухгалтерский учет, фиксированная ставка налога на зарегистрированный доход и статус малого налогоплательщика зависят от того, не превышается лишний доход в 2 000 000 евро. Ежеквартальные авансовые платежи по фиксированной ставке налога доступны для доходов до 200 000 евро. Поскольку применимой валютой является польский злотый, предполагалось, что указанные лимиты будут конвертированы по обменному курсу Национального банка Польши (НБП), объявленному в первый рабочий день октября предыдущего года. В 2024 году этот курс составлял 4,2846.
Таким образом, сохранение упрощенного учета, статуса малого налогоплательщика и уплата единовременного налога будут возможны при доходе до 8 569 200 злотых (снижение на 649 000 злотых). Ежеквартальные авансовые платежи единовременной суммой от учтенного дохода могут производиться предпринимателями, чей доход составляет до 856 920 злотых (снижение на 64 900 злотых).
Необлагаемая налогом сумма, налоговые пороги – без изменений
Несмотря на заявления политиков, необлагаемый налогом минимум для физических лиц не будет увеличен в 2025 году и останется на уровне 30 000 злотых. Аналогично, предложение о индексации налогового порога, который в настоящее время установлен на уровне 120 000 злотых, не будет реализовано в 2025 году.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией.
Правовой статус по состоянию на 20 декабря 2024 года.
Автор/редактор серии:
Получайте первыми наши статьи и юридические уведомления прямо на вашу электронную почту! Подпишитесь на нашу рассылку, перейдя по ссылке , или свяжитесь с нами по адресу social@kglegal.pl, чтобы персонализировать контент.
