25 февраля 2021 года Сейм принял «Закон о внесении изменений в Закон о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма и некоторые другие законы», основной целью которого является имплементация «Директивы (ЕС) 2018/843 Европейского парламента и Совета от 30 мая 2018 года о внесении изменений в Директиву (ЕС) 2015/849 о предотвращении использования финансовой системы в целях отмывания денег или финансирования терроризма и внесении изменений в Директивы 2009/138/ЕС и 2013/36/ЕС». Закон вносит существенные изменения в «Закон о противодействии отмыванию денег и финансированию терроризма» (далее именуемый Законом о противодействии отмыванию денег). Особо следует отметить расширение перечня обязанных учреждений, включив в него организации, работающие в сфере торговли или посредничества в торговле произведениями искусства или хранении произведений искусства, а также организации, основной деятельностью которых является предоставление услуг, включающих, среди прочего, подготовку налоговых деклараций или ведение налоговой отчетности. Следует также отметить, что учреждения обязаны сообщать о любых сомнениях относительно достоверности данных другой организации, раскрытых в Реестре организаций, или что в случае несоблюдения требований по обновлению данных в Реестре организаций должны быть введены дополнительные штрафы.
Обширный список изменений затронул также организации, предоставляющие услуги, связанные с виртуальными валютами. Стоит напомнить с самого начала, что такие организации уже классифицируются как обязанные учреждения в рамках действующего законодательства, при условии, что они осуществляют операции по обмену виртуальными валютами и средствами платежа, обмену между виртуальными валютами, выступают в качестве посредников в этом обмене и поддерживают так называемые «криптовалютные кошельки», которые, в свете статьи 1, раздела 2, пункта 17, буквы e Закона о борьбе с отмыванием денег, представляют собой счет, определяемый как «набор идентификационных данных, хранящихся в электронной форме, позволяющий уполномоченным лицам использовать единицы виртуальной валюты, включая проведение обменных операций».
Важно отметить, что для организаций, работающих в криптовалютной индустрии, вышеупомянутый список услуг, подразумевающий статус обязательного учреждения, не был расширен. Это означает, что эмитенты криптовалют или служебных токенов по-прежнему не будут соответствовать критериям этой категории, если они не участвуют в их торговле или хранении. Однако стоит отметить, что на этапе разработки законопроекта Польское управление финансового надзора предложило расширить сферу действия регулирования на эти организации. Это может означать, что эта тема вновь всплывет в ближайшем будущем, особенно в свете планируемого регулирования криптовалютного рынка Европейским союзом.
После вступления этих изменений в силу обязанность применять меры финансовой безопасности будет распространяться также на разовые операции с виртуальными валютами на сумму, эквивалентную 1000 евро или более. В настоящее время Закон о борьбе с отмыванием денег связывает эту обязанность с переводами средств, превышающими эквивалент 1000 евро. Таким образом, ранее это требование применялось только к переводам фиатных валют.
Однако главное изменение касается признания вышеупомянутой деятельности с виртуальными валютами регулируемой деятельностью в соответствии с Законом от 6 марта 2018 года – Законом о предпринимателях, а также введения обязанности вносить записи в реестр деятельности с виртуальными валютами, который ведет министр, ответственный за государственные финансы. Это можно рассматривать как первый шаг, направленный на поддержку предпринимателей, осуществляющих этот вид деятельности, которые испытывают трудности с открытием банковского счета.
Деятельность в этой области будет доступна физическим лицам, юридическим лицам и организациям, не обладающим правосубъектностью, при условии, что эти физические лица, партнеры или члены их руководящих органов не были осуждены за какие-либо преступления, указанные в статье 129n Закона о борьбе с отмыванием денег. К ним относятся налоговые преступления, преступления, совершенные с целью получения финансовой выгоды, и умышленные преступления против, среди прочего, отправления правосудия, достоверности документов, имущества, экономических сделок и имущественных интересов в гражданско-правовых сделках.
В соответствии с правилами, лица, осуществляющие данную деятельность, также должны обладать соответствующими знаниями и опытом. Это требование будет выполнено в следующих случаях:
- завершение обучения или курса, охватывающего правовые или практические вопросы, связанные с деятельностью с виртуальными валютами, или
- осуществление деятельности, связанной с операциями с виртуальными валютами, в течение как минимум одного года.
В обоих случаях выполнение любого из требований должно быть подтверждено соответствующими документами. Законодатель не уточнил, что именно должны представлять собой эти «курсы» или «тренинги», и маловероятно, что будет составлен конкретный список организаций, уполномоченных проводить такие тренинги. Однако следует ожидать, что власти будут подходить к этому требованию ограничительно и потребуют, чтобы такие тренинги проводились организациями, признанными регулирующим органом, демонстрирующими опыт в осуществлении регулируемой деятельности и гарантирующими надежность и качество полученных знаний.
Хорошо, что реестр будет вестись в электронном виде, по аналогии с Центральным реестром реестров (ЦРХ). Если реестр операций с виртуальными валютами будет таким же прозрачным и простым для чтения, то сама процедура подачи заявки не должна представлять собой существенной проблемы.
Заявление на внесение в реестр будет содержать следующую информацию:
- имя и фамилия или название (компании);
- номер в реестре предпринимателей в Национальном судебном реестре, если такой номер был присвоен, и налоговый идентификационный номер (НИН);
- указание на перечень услуг, предоставляемых в сфере виртуальных валют,
- Квалифицированная электронная подпись, доверенная подпись или личная подпись заявителя.
Наконец, стоит отметить, что положения, касающиеся регистрации операций с виртуальными валютами, вступят в силу в течение шести месяцев после принятия закона. Таким образом, у организаций, уже работающих на рынке, будет достаточно времени, чтобы ознакомиться с принятыми положениями и подготовить необходимую заявку для внесения в реестр.
