Облигации считаются более безопасным вложением, чем акции. Многие инвесторы, поддерживающие диверсифицированный портфель, держат облигации в качестве стабилизирующего фактора, защищающего от колебаний цен других финансовых инструментов. Популярность облигаций также обусловлена предложением для получателей льготы для лиц старше 800 лет, которые могут приобрести государственные облигации с процентными ставками, привязанными к инфляции, и дополнительной маржой. Выпуск облигаций привлекает капитал не только для государственного казначейства, но и для органов местного самоуправления и компаний, работающих в различных отраслях, которые часто предлагают более привлекательные условия.
Доход от облигаций может возникать при их продаже, при получении процентов или при погашении со скидкой. В обоих случаях ставка налога составит 19%. Однако существуют ключевые различия в методах его расчета.
продажа облигаций
Процесс продажи облигаций по сути ничем не отличается от продажи акций. В этом случае мы также заплатим 19% подоходного налога, который представляет собой разницу между ценой покупки и ценой продажи.
В случае продажи облигаций, полученных в наследство, мы учтем расходы, понесенные завещателем при их приобретении. Однако в случае продажи облигаций, полученных в дар, мы не будем признавать никаких расходов на получение дохода, а уменьшим доход на сумму уплаченного налога на наследство и дарение.
Проценты и погашение облигаций
Большинство покупателей облигаций заинтересованы не в спекуляциях, а в получении процентного дохода. Проценты выражаются в процентах. Однако иногда облигации выпускаются без выплаты дивидендов. В таких случаях мы имеем дело с бескупонными облигациями. Их покупают ниже номинальной стоимости, но по истечении оговоренного периода эмитент их выкупает. В таких случаях мы зарабатываем на дисконте, который представляет собой разницу между ценой покупки и номинальной стоимостью облигации.
Как проценты, так и скидка облагаются налогом в размере 19%, и мы не имеем права учитывать их в качестве вычитаемых из налогооблагаемой базы расходов. Как и в случае с дивидендами по акциям, этот налог удерживается брокерской компанией.
Если проценты начисляются периодически, то налогооблагаемый доход представляет собой разницу между суммой погашения плюс проценты, полученные за последний период, и стоимостью приобретения.
Законодатели также ввели льготы для иностранных инвесторов. Если они приобретают облигации, выпущенные на иностранном рынке Государственным казначейством или местным органом власти, проценты по ним освобождаются от налогообложения в Польше (то есть полностью облагаются налогом в стране налогового резидентства инвестора).
На следующей неделе мы рассмотрим налоговые расчеты по инвестициям в производные финансовые инструменты.
Если вы хотите получить консультацию по налоговым вопросам на фондовой бирже или доверить их специалистам, пожалуйста, свяжитесь с нашим офисом.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией.
Правовой статус по состоянию на 10 февраля 2025 года.
Автор/редактор серии:
Получайте первыми наши статьи и юридические уведомления прямо на вашу электронную почту! Подпишитесь на нашу рассылку, перейдя по ссылке , или свяжитесь с нами по адресу social@kglegal.pl, чтобы персонализировать контент.
