Начало года – это не только время планирования, но и время подведения итогов прошедшего года. Предприятиям необходимо выполнить ряд обязательств, связанных с налоговыми расчетами. Среди них – подача ежегодной налоговой декларации по авансовым платежам (PIT-4R) и ежегодной декларации по доходам и авансовым платежам (PIT-11).
Хотя названия обеих форм звучат похоже, между ними существуют существенные различия.
ПИТ-4Р
Этот документ подается в налоговую инспекцию работодателем, в том числе и теми, кто работает по договорам подряда и договорам на выполнение конкретных работ. Данная форма подтверждает соблюдение работодателем своих обязательств как налогоплательщика подоходного налога, которые он выполняет путем сбора авансовых платежей по подоходному налогу с работников. В ней перечисляются все налогоплательщики, с которых были собраны авансовые платежи, и их суммы. Документ подается исключительно в налоговую инспекцию, ответственную за данного работодателя.
Однако, в связи с многочисленными налоговыми льготами, доступными работникам, и большей необлагаемой налогом суммой, работодатели не всегда обязаны взимать авансы по подоходному налогу. В таком случае возникает вопрос, следует ли им также заполнять форму PIT-4R. Однако ответ на этот вопрос неясен. Если работодатель не взимал авансовые платежи в течение года, поскольку работник пользуется налоговыми льготами для молодежи, пенсионеров, лиц, возвращающихся из-за границы, или для работников, имеющих не менее четырех детей, работодатель не обязан включать их в форму PIT-4R, если доход не превышает сумму необлагаемого налогом минимума (85 528 злотых). Однако форма PIT-4R должна быть подана, если работодатель не взимал авансы по подоходному налогу из-за низкого дохода работника. Аналогично, форма PIT-4R должна быть подана, если плательщик не нанимал сотрудников в 2023 году, но выплатил заработную плату за декабрь 2022 года в январе 2023 года.
ПИТ-11
Эта форма подается в налоговую инспекцию и доставляется сотруднику. В отличие от формы PIT-4R, налоговая инспекция, ответственная за подачу этой формы, — это налоговая инспекция сотрудника. Форма заполняется отдельно для каждого сотрудника. Она включает информацию о доходах, расходах, подлежащих налоговому вычету, доходах (включая доходы, не облагаемые налогом) и любых полученных авансовых платежах.
Обязанность заполнять форму PIT-11 возникает независимо от того, получал ли работодатель авансовые платежи в течение года. Единственным важным фактором является наличие у работника дохода. Поэтому, если заработная плата выплачивается ежемесячно авансом, и работник был принят на работу в декабре, необходимо заполнить отдельную форму. Однако, если заработная плата выплачивается с задержкой, работодатель не обязан это делать.
Сроки
Формы PIT-4R и PIT-11 необходимо подать в налоговую инспекцию до конца января. Подача документов возможна только в электронном виде, например, через систему e-Deklaracje. Форму PIT-11 необходимо передать сотруднику (в бумажном или электронном виде) до конца февраля.
Несоблюдение сроков влечет за собой штраф. Чтобы избежать штрафных санкций, необходимо как можно скорее подать требуемые формы и оформить жалобу.
Ваш электронный центр поддержки для предпринимателей
Как объявило Министерство финансов, в этом году впервые будет доступна заполненная годовая налоговая декларация для индивидуальных предпринимателей (МСП). Для индивидуальных предпринимателей будет доступна форма PIT-36, для тех, кто облагается налогом по фиксированной ставке, — форма PIT-36L, а для тех, кто облагается налогом по фиксированной ставке, — форма PIT-28. В отличие от деклараций, подаваемых физическими лицами, получающими доход по трудовому договору (PIT-37), декларации для индивидуальных предпринимателей будут заполняться лишь частично. Налоговая служба не располагает информацией о доходах, полученных в течение налогового года, или о расходах, подлежащих налоговому вычету. Взносы на социальное обеспечение и доступные налоговые льготы также необходимо будет вносить отдельно. Годовая налоговая декларация за 2023 год должна быть подана в период с 15 февраля по 30 апреля 2024 года.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией.
Правовой статус по состоянию на 29 января 2024 года.
Автор/редактор серии:
