Шкала налогообложения, фиксированная ставка, единовременная выплата… Шкала налогообложения, фиксированная ставка, фиксированная ставка… Остался всего один месяц, чтобы выбрать метод налогообложения для индивидуальных предпринимателей, полных товариществ и гражданских партнерств. Не стоит оставлять свой выбор на волю случая. Понимание того, как рассчитывается налог при каждом из этих методов налогообложения, и осознанный выбор могут сэкономить вам деньги. В сегодняшней рубрике «Налоги и прочее» мы обсудим, кому следует перейти на фиксированный налог, кому — на единовременную выплату, а кому — остаться на шкале налогообложения.
Шкала налогов
Это «стандартная» форма налогообложения. Она применяется, например, к доходам от трудовой деятельности или договоров поручения. Она предполагает повышение налоговой ставки после превышения определенного порога дохода.
В налоговой шкале (как единственной форме налогообложения) мы используем необлагаемый налогом лимит. Это означает, что заработанный доход (то, что мы получаем от подрядчика за вычетом понесенных расходов) до 30 000 злотых вообще не облагается налогом.
Если ваш доход превышает необлагаемую налогом сумму, то излишек до 120 000 злотых будет облагаться налогом по ставке 12%. Если ваш доход еще больше, то излишек свыше 120 000 злотых будет облагаться налогом по ставке 32%.
Пример:
Доход: 30 000 злотых, налог: 0 злотых
Доход: 60 000 злотых, налог: (60 000–30 000 злотых) x 12% = 3 600 злотых
Доход: 180 000 злотых, налог: (180 000–120 000 злотых) x 32% + (120 000–30 000 злотых) x 12% = 30 000 злотых
Примечание: Доход от предпринимательской деятельности, облагаемый налогом по ставке, суммируется с доходом от трудовых договоров и другими источниками дохода, облагаемыми налогом на этой же основе.
Помимо самого налога, размер взносов на медицинское страхование также зависит от формы налогообложения. При действующей налоговой шкале взнос на медицинское страхование составляет 9% от дохода. Необлагаемых налогом льгот нет.
Плоский налог
Плоская ставка налога имеет два ключевых отличия от шкалы налогообложения. Во-первых, отсутствует необлагаемая налогом сумма, то есть налог уплачивается с первого злотого дохода. Во-вторых, отсутствуют налоговые ставки. Доход, независимо от его размера, облагается налогом по ставке 19%.
Пример:
Доход: 30 000 злотых, налог: 5 700 злотых
Доход: 60 000 злотых, налог: 11 400 злотых
Доход: 180 000 злотых, налог: (180 000–120 000 злотых) x 32% + (120 000–30 000 злотых) x 12% = 34 200 злотых
При едином налоге ставка взносов на медицинское страхование ниже, чем при едином налоге. Она составляет 4,9%.
Единовременная выплата
Единовременный налог на зарегистрированный доход существенно отличается от предыдущих методов налогообложения. Если при шкале налогообложения и фиксированном налоге налог уплачивается с дохода, то при единовременном налоге налог уплачивается с выручки (платежей, полученных от подрядчиков, без вычета расходов). Таким образом, эта форма налогообложения будет выгодна для физических лиц, не несущих или незначительных расходов. Ставка налога зависит не от суммы полученного дохода, а от вида предпринимательской деятельности. Для определения применимой ставки обратитесь к статье 12 Закона о единовременном налоге на определенный доход, получаемый физическими лицами. Например,.
- фрилансеры – 17%
- рекламные услуги – 15%
- здравоохранение – 14%
- Образовательные услуги – 8,5%
- Деятельность предприятий общественного питания (за исключением продажи напитков с содержанием алкоголя выше 1,5%) – 3%
Обратите внимание: единовременная выплата не допускается, если доход от бизнеса или партнерства превышает 2 000 000 евро.
Фиксированная ставка взноса на медицинское страхование составляет 9%. Однако основа для ее расчета зависит от дохода, полученного в течение года, и определяется следующим образом:
- 0% от средней заработной платы при годовом доходе до 60 000 злотых;
- 100% от средней заработной платы при годовом доходе от 60 000 до 300 000 злотых;
- 180% от средней заработной платы при годовом доходе более 300 000 злотых.
До каких пор у меня есть право выбора?
Способ налогообложения выбирается путем подачи декларации в налоговую инспекцию. Эта декларация должна быть подана до 20-го числа месяца, следующего за месяцем получения первого дохода. Для действующих предприятий (полных товариществ, гражданских партнерств) этот срок обычно приходится на 20 февраля. Для предприятий, созданных в течение года, это обычно 20-е число месяца, следующего за датой открытия.
Если вы не знаете, какую форму налогообложения выбрать, или сомневаетесь, подходит ли вам нынешняя форма, мы рекомендуем вам связаться с нашим офисом.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией.
Правовой статус по состоянию на 17 января 2025 года.
Автор/редактор серии:
Получайте первыми наши статьи и юридические уведомления прямо на вашу электронную почту! Подпишитесь на нашу рассылку, перейдя по ссылке , или свяжитесь с нами по адресу social@kglegal.pl, чтобы персонализировать контент.
