Польская налоговая система запутанна и сложна, о чем свидетельствуют результаты ежегодных рейтингов налоговых систем. Постоянно объявляемые новые изменения, призванные «залатать» недостатки налогового законодательства, лишь приводят к раздуванию законов и делают их все более сложными для понимания.
Однако, несмотря на сложность польской налоговой системы, это не значит, что в Польше нельзя платить низкие налоги. Можно. Существует несколько инструментов, которые упростят этот процесс. Вот три наиболее популярных примера.
IP BOX relief
Один из наших клиентов, компания из широко понимаемой ИТ-индустрии, превысил выручку в 2 миллиона евро во втором полугодии. В результате, в следующем налоговом году она не только лишится льготной ставки корпоративного налога (9%), но и будет обязана выплатить авансы за весь текущий налоговый год по ставке 19%. С момента своего основания компания вела бухгалтерский учет, позволяющий распределять доходы и расходы по каждой разработанной ею компьютерной программе.
От имени компании мы запросили налоговое заключение, подтверждающее ее право на налоговые льготы по программе IP BOX. В результате компания по-прежнему не может использовать ставку корпоративного налога в размере 9%, но может использовать ставку в размере 5%.
Эстонский CIT
Это решение позволяет реинвестировать прибыль без уплаты налогов. Оно хорошо сработало для нашего клиента в строительной отрасли. У них несколько компаний, но самая прибыльная функционировала как товарищество с ограниченной ответственностью (ТОО). Это привело к двойному налогообложению прибыли. Налог сначала платило товарищество, а затем его партнеры, включая ООО. В этом случае структуру сначала нужно было упростить. Товарищество стало ООО, и его партнерами стали исключительно физические лица. Также выяснилось, что компания реинвестирует большую часть своей прибыли в дальнейшую деятельность. Поэтому они внедрили эстонский корпоративный подоходный налог (КПН). В конечном итоге, несмотря на выплату части прибыли в виде дивидендов, налоговая нагрузка на бизнес значительно снизилась.
Семейный фонд
Семейный фонд не только обеспечивает преемственность в бизнесе, но и может улучшить его деятельность. Наш клиент, работающий в секторе возобновляемой энергетики, решил внедрить его. Он осуществляет несколько инвестиций, каждая из которых находится в ведении отдельной компании. Ранее они финансировались за счет займов от основного акционера. Специальные целевые компании не платили налог на прибыль предприятий (PCC) по займам, но кредитор был обязан платить 19% налог на полученные проценты. Они также платили налог на полученные дивиденды. После создания семейного фонда, который стал основным акционером специальных целевых компаний, он больше не платит налог на полученные проценты по займам. Кроме того, он также освобожден от налога на дивиденды. Таким образом, эти средства могут быть использованы для софинансирования дальнейших проектов без каких-либо затрат. Если семейный фонд распределяет средства между своими бенефициарами, ставка налога составит 15%, вместо 19%, которые применялись бы к дивидендам, полученным от компании.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией.
Законодательство действует по состоянию на 15 декабря 2025 года.
Автор/редактор серии:
