В следующей статье нашей серии «Соблюдение нормативных требований» мы обсудим полномочия наблюдательного совета в компаниях. Наш опыт показывает, что лица, назначенные в этот орган, часто недооценивают обязанности, связанные с работой в качестве члена наблюдательного совета компании, или не осведомлены о возложенных на них обязательствах. Мы также отмечаем, что одна из крупнейших за последние годы поправок к Кодексу о коммерческих компаниях вступит в силу в октябре этого года. Помимо изменений, касающихся права холдинговых компаний, поправка также включает положения, касающиеся функционирования органов управления компаниями, в том числе предоставление новых полномочий наблюдательному совету и изменение правил ответственности его членов. Поправки к Кодексу о коммерческих компаниях, которые вступят в силу во второй половине 2022 года, будут подробно представлены и обсуждены в последующих статьях нашей серии.
Сегодняшняя статья, разумеется, начнётся с краткого описания наблюдательного совета.
Наблюдательный совет, как следует из его названия, — это орган, основная обязанность которого заключается в надзоре за текущей деятельностью предприятия. Хотя его основная задача — мониторинг деятельности компании, следует отметить, что этот орган обладает инструментами для вмешательства в случае обнаружения нарушений в работе компании. Среди прочего, он может запрашивать информацию и разъяснения, давать указания и вмешиваться (хотя и не напрямую) в деятельность компании.
В случае обществ с ограниченной ответственностью, если уставный капитал превышает 500 000 злотых и количество акционеров превышает двадцать пять, создание наблюдательного совета (или аудиторской комиссии) является добровольным. Во всех остальных случаях создание наблюдательного совета в обществе с ограниченной ответственностью является добровольным. Ввиду масштабов бизнеса и сложной структуры, в акционерных обществах наличие наблюдательного совета (независимо от количества акционеров или уставного капитала) является обязательным . Поэтому в следующих разделах мы сосредоточимся исключительно на наблюдательном совете в акционерных обществах.
Общие требования к членам наблюдательного совета акционерного общества
Наблюдательный совет состоит как минимум из трех членов, а в публичных компаниях — как минимум из пяти, назначаемых и увольняемых общим собранием акционеров. Устав может предусматривать иной порядок назначения или увольнения членов наблюдательного совета. Членом наблюдательного совета может быть только физическое лицо, обладающее полной дееспособностью. Однако это не единственные критерии — польский законодатель принял решение строго разграничить надзорные полномочия от других функций организационного и управленческого характера, введя запрет на совмещение должностей с работой в качестве члена наблюдательного совета. В соответствии со статьей 387 Коммерческого кодекса, следующие лица не могут одновременно являться членами наблюдательного совета:
- член совета директоров,
- прокси,
- ликвидатор,
- руководитель филиала или завода
- главный бухгалтер, работающий в компании,
- юрисконсульт или адвокат, работающий в компании.
Указанный выше запрет на совмещение должностей распространяется также на других лиц, непосредственно подчиненных члену правления или ликвидатору (статья 387 § 2 Кодекса о коммерческих компаниях), а также на членов правления и ликвидаторов зависимого предприятия или кооператива (статья 387 § 3 Кодекса о коммерческих компаниях).
Члены наблюдательного совета назначаются на срок не более пяти лет, однако одно и то же лицо может быть переназначено в наблюдательный орган на последующие сроки, каждый из которых не превышает пяти лет, при условии, что назначение происходит не ранее чем за один год до окончания текущего срока. Срок полномочий, представляющий собой период времени, в течение которого занимает данную должность, следует отличать от срока полномочий, то есть полномочий занимать эту должность. Если устав предусматривает назначение членов правления на совместный срок полномочий, то полномочия члена правления, назначенного до окончания срока полномочий правления, истекают одновременно с истечением полномочий остальных членов правления, если устав компании не предусматривает иного. Полномочия члена наблюдательного совета акционерного общества истекают не позднее даты общего собрания, утвердившего финансовую отчетность за последний полный финансовый год его пребывания в должности, а также в случае смерти, отставки или увольнения из правления.
Сфера обязанностей и полномочия наблюдательного совета
Наблюдательный совет должен созываться его председателем по мере необходимости, но не реже трех раз в финансовый год. Избрание председателя наблюдательного совета является обязательным – лицо, занимающее эту должность, помимо прочего, назначает даты заседаний, организует работу наблюдательного органа и председательствует на нем.
В обязанности наблюдательного совета входит, в частности, оценка финансовой отчетности и отчета правления о деятельности на предмет соответствия бухгалтерской отчетности и документам, а также фактическим обстоятельствам. Он также рассматривает предложения правления относительно распределения прибыли или покрытия убытков. Кроме того, он представляет ежегодное письменное заключение о результатах этой оценки общему собранию акционеров. Для выполнения своих обязанностей наблюдательный совет может рассматривать все документы компании, запрашивать отчеты и пояснения у правления и сотрудников, а также проверять активы компании. В обязанности наблюдательного совета также входит назначение, увольнениеи отстранение (по уважительным причинам) отдельных или всех членов правления, а также делегирование членам наблюдательного совета на срок не более трех месяцев для временного выполнения обязанностей членов правления,которые были уволены, подали в отставку или иным образом не в состоянии выполнять свои обязанности.
Наблюдательный совет утверждает бизнес-планы компании, анализирует решения, принятые правлением, и рассматривает активы компании. Ещё одним важным полномочием наблюдательного совета может быть внесение в устав требования о получении правлением согласия этого органа перед осуществлением определённых действий (в случае отказа правление может обратиться к общему собранию с просьбой принять решение о предоставлении согласия на действие).
Ответственность членов наблюдательного совета
Как уже упоминалось в начале, члены наблюдательного совета несут многочисленные обязанности, которые должны выполняться в соответствии с законом и с должной осмотрительностью. Члены наблюдательного совета могут быть привлечены к ответственности за противоправные действия, действия, предпринятые с недостаточной осмотрительностью, или за вопиющие упущения. Примерами действий, наносящих ущерб компании и совершенных членами этого органа, являются ненадлежащее управление, разглашение ложных данных (статья 587 Кодекса о коммерческих компаниях) и нарушения в области финансовой отчетности . Члены наблюдательного совета могут быть подвергнуты таким санкциям, как штрафы, ограничение свободы или даже тюремное заключение за ущерб, причиненный компании .
Вкратце, наблюдательный совет является важным органом с широкими полномочиями. Ввиду этих широких полномочий, работа в качестве члена наблюдательного совета влечет за собой ответственность за ущерб, причиненный компании. Это призвано дисциплинировать членов совета и ограничить халатность при выполнении этой функции.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией.
Правовой статус по состоянию на 26 апреля 2022 года.
авторы:
