Уважаемые господа!
С 1 октября 2020 года вступила в силу новая структура файлов JPK_V7M для ежемесячных расчетов и JPK_V7K для квартальных расчетов. Изменения касаются всех плательщиков НДС.
Для определенных типов сделок продавцы товаров или услуг обязаны предоставлять дополнительные данные о продажах, указывая соответствующие коды для конкретных групп товаров и услуг (ГТО). Это относится к таким сделкам, как продажа алкоголя, сигарет, топлива, электроники, транспортных средств и автозапчастей, а также недвижимости.
Законодательный орган определил 13 групп товаров и услуг. Коды ГТУ следующие:
GTU_01 – поставка алкогольных напитков – этилового спирта, пива, вина, ферментированных напитков и промежуточных продуктов в значении, предусмотренном правилами акцизного налога;
GTU_02 – поставка товаров, указанных в статье 103, пункте 5аа Закона о НДС;
GTU_03 – поставка мазута в значении, определенном в положениях об акцизном налоге, а также смазочных и других масел;
GTU_04 – поставка табачных изделий, сухого табака, жидкости для электронных сигарет и инновационных продуктов в значении, предусмотренном правилами акцизного налога;
GTU_05 – доставка отходов – только отходов, указанных в пунктах 79–91 Приложения № 15 к Закону о НДС;
GTU_06 – поставка электронных устройств, а также комплектующих и материалов к ним, только тех, которые указаны в пунктах 7–9, 59–63, 65, 66, 69 и 94–96 Приложения № 15 к Закону о НДС;
GTU_07 – поставка транспортных средств и некоторых автомобильных запчастей;
GTU_08 – поставка драгоценных и недрагоценных металлов – только тех, которые указаны в пунктах 1–3 Приложения № 12 к Закону и в пунктах 12–25, 33–40, 45, 46, 56 и 78 Приложения № 15 к Закону о НДС;
GTU_09 – поставка лекарственных средств и медицинских изделий – лекарственные препараты, продукты питания для особых целей питания и медицинские изделия, подлежащие уведомлению в соответствии со статьей 37av, пунктом 1 Закона о фармацевтике;
GTU_10 – поставка зданий, сооружений и земельных участков;
GTU_11 – предоставление услуг, связанных с передачей квот на выбросы парниковых газов, указанных в Законе о системе торговли квотами на выбросы парниковых газов;
GTU_12 – предоставление консультационных, бухгалтерских, юридических, управленческих, обучающих, маркетинговых, рекламных услуг, а также услуг по исследованию рынка и общественного мнения в области научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ;
GTU_13 – предоставление услуг по транспортному и складскому управлению.
Коды GTU следует использовать для счетов-фактур НДС, подтверждающих продажи, и поступлений, содержащих идентификационный номер плательщика НДС (ИНД), которые считаются упрощенными счетами-фактурами. Однако требование использования кодов GTU не распространяется на продажи, не подтвержденные счетом-фактурой, продажи, зарегистрированные в кассовом аппарате, внутрисоюзные приобретения товаров (ВКУ) или импортные услуги.
Если налогоплательщик не продает товары или услуги, подпадающие под действие кодов GTU, поле, предназначенное для кода GTU, следует оставить пустым.
Важно подчеркнуть, что обязанность указывать коды ГТУ распространяется и на файлы JPK. Поэтому налогоплательщики не обязаны указывать код ГТУ в счетах-фактурах; однако они могут указывать такой код для упрощения учета.
Кроме того, определенные виды транзакций, такие как трехсторонние сделки, электронные услуги, сделки со связанными сторонами и сделки, охватываемые механизмом разделенной оплаты, должны дополнительно помечаться буквенными кодами.
Кодовые обозначения для конкретных типов транзакций следующие:
сделки купли-продажи
SW– доставка в рамках заказов по почте с территории страны.
EE– предоставление телекоммуникационных, вещательных и электронных услуг.
TP– сделки со связанными организациями,
TT WNT– внутрисоюзное приобретение товаров, осуществляемое вторым плательщиком НДС в рамках трехсторонней сделки по упрощенной процедуре.
ТТ D– поставка товаров за пределы территории страны, осуществляемая вторым плательщиком НДС в рамках трехсторонней сделки по упрощенной процедуре.
МР Т– предоставление туристических услуг, облагаемых налогом по маржинальному принципу.
Г-н УЗ– поставка бывших в употреблении товаров, произведений искусства, предметов коллекционирования и антиквариата, облагаемых налогом на маржинальной основе.
I 42– внутрисоюзная поставка товаров после импорта этих товаров в соответствии с таможенной процедурой 42 (импорт),
I 63– внутрисоюзная поставка товаров после импорта этих товаров в соответствии с таможенной процедурой 63 (импорт),
B. Специальная проектная компания (SPV)– передача целевого ваучера, осуществленная налогоплательщиком, действующим от своего имени.
B. ДОСТАВКА ТОВАРОВ И УСЛУГ, ОФОРМЛЕННЫХ СПЕЦИАЛЬНЫМ ТОРГОВЫМ ПЛАТЕЖОМ,– доставка товаров и оказание услуг, охватываемых целевым платежным документом, налогоплательщику, выдавшему этот документ.
Комиссия B MPV по предоставлению посреднических услуг и других услуг, связанных с передачей многоцелевых ваучеров.
MPP– транзакция, в рамках которой предусмотрено обязательство использовать механизм раздельных платежей.
сделки купли-продажи
ИМП — импорт товаров, включая импорт, урегулированный в соответствии со статьей 33а Закона о НДС
MPP — это сделка, в рамках которой предусмотрено обязательство использовать механизм раздельных платежей.
Подробная информация по вышеуказанному вопросу содержится в Постановлении Министра финансов, инвестиций и развития от 15 октября 2019 года о детальном объеме данных, включаемых в налоговые декларации и отчеты в рамках налога на товары и услуги.
