В последние недели мы обсуждали налогообложение инвестиций в акции, облигации, деривативы и криптовалюты. Но есть ли способ избежать уплаты налогов на такие инвестиции? И сделать это законным путем? Мы обсудим это в сегодняшней рубрике «Налоги и налоги».
1. Планирование
Правильное распределение сделок по времени поможет управлять налоговыми обязательствами. Для каждого инвестиционного актива налоговая база — это доход. Это означает, что само приобретение является налогово нейтральным. Продажа после 31 декабря приведет к получению дохода в следующем году, а значит, налог должен быть уплачен до конца апреля следующего года. Этот срок «откладывается» на 12 месяцев по сравнению с продажей в текущем году.
Еще один вариант планирования — сокращение убытков и снижение затрат. Если инвестиции в определенный актив приносят убытки, и мы хотим выйти из него из-за опасений, что эти убытки увеличатся, мы можем продать его с убытком в текущем году. Это уменьшит наш доход от прибыльных инвестиций, тем самым снизив налоговую нагрузку. В случае с криптовалютами мы также можем приобрести дополнительные активы. В этом случае (в отличие от других инструментов) затраты учитываются в году их возникновения, а не в году продажи.
2. Изменение налогового резидентства
Переезд как минимум на шесть месяцев в страну, где сосредоточены ваши личные и экономические интересы, может позволить вам избежать уплаты налогов в Польше. Важно помнить две вещи:
- Что касается налогообложения в стране нового налогового резидентства – смена места жительства на страну с более высоким налогообложением будет сродни падению под дождь в канаву
- Налог на выезд – этот налог взимается, если в результате смены налогового резидентства Польша теряет право облагать налогом активы стоимостью более 4 миллионов злотых. Однако в случае личного имущества это ограничение распространяется только на все права и обязанности в компании, не являющейся юридическим лицом, акции, ценные бумаги и другие ценные бумаги, производные финансовые инструменты и участие в капитале. Это означает, что смена налогового резидентства позволит владельцам криптовалют избежать уплаты налога в Польше независимо от их стоимости, поскольку они не облагаются налогом на выезд.
3. Пенсионные счета
Планирование позволяет отложить уплату налогов или уменьшить их в связи со снижением прибыли. Однако изменение налогового резидентства обычно представляет собой логистическую проблему, которую не каждый может себе позволить. Специальные пенсионные счета — это жизнеспособный способ избежать налога на акции. Эти счета предназначены для инвестирования в акции и облигации, но они не являются решением для тех, кто инвестирует в деривативы и криптовалюты. Тем не менее, они позволяют полностью забыть о налогах на проценты, дивиденды и продажи.
В настоящее время в Польше можно открыть три типа таких счетов: индивидуальный пенсионный счет (IKE), индивидуальный пенсионный счет (IKZE) и общеевропейский индивидуальный пенсионный продукт (OIPE).
В инвестиционный счет IKE могут инвестировать лица в возрасте 16 лет и старше. Накопленные в IKE средства могут быть вложены в акции, государственные облигации и паи инвестиционных фондов. IKE также может использоваться в качестве сберегательного счета. Ежегодные взносы в IKE эквивалентны трехкратному размеру средней прогнозируемой месячной заработной платы в национальной экономике за данный год. Для получения налоговой льготы по IKE накопленные в нем средства не должны быть сняты до достижения возраста 60 лет или до достижения возраста 55 лет, когда наступает право на пенсию, и должны быть соблюдены следующие условия:
- осуществление платежей в пользу IKE в течение как минимум 5 календарных лет, или
- Внесение более половины суммы депозита должно быть произведено не позднее чем за 5 лет до даты подачи вкладчиком заявления на снятие средств.
Как и IKE, программа IKZE доступна для лиц в возрасте 16 лет и старше. Лимит взносов ниже, чем в IKE, и составляет 1,2 раза от средней прогнозируемой месячной заработной платы в национальной экономике за данный год, как это определено в Законе о бюджете для лиц, не занимающихся предпринимательской деятельностью, и 1,8 раза для лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью.
Прибыль от IKZE не полностью освобождается от налогов. Она облагается льготной налоговой ставкой в размере 10%. Этот налог уплачивается за год, в котором происходит снятие средств. Однако, если снятие средств происходит до достижения возраста 65 лет или если взносы не производились в течение как минимум пяти календарных лет, то прибыль облагается налогом по стандартной ставке 19%.
Ключевое различие между IKE и IKZE заключается в том, что сумма, внесенная в IKZE в течение года, может быть вычтена из дохода (дохода для налогоплательщиков, облагаемых по фиксированной ставке). Эта льгота снижает подоходный налог за текущий год.
Вкладывать средства в PEPP могут лица в возрасте 15 лет и старше. Лимиты взносов и основные правила, регулирующие инвестиции в PEPP, такие же, как и для IKE.
Физическое лицо, не занимающееся предпринимательской деятельностью и имеющее счета IKE, IKZE и OIPE, может внести в общей сложности 62 445,60 злотых в 2025 году. Полученный доход не будет облагаться налогом в 2025 году. Кроме того, такое лицо сможет вычесть 10 407,60 злотых из своего дохода (дохода) за 2025 год (налоговая льгота IKZE). Для владельцев бизнеса эти суммы будут выше.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией.
Правовой статус по состоянию на 3 марта 2025 года.
Автор/редактор серии:
Получайте первыми наши статьи и юридические уведомления прямо на вашу электронную почту! Подпишитесь на нашу рассылку, перейдя по ссылке , или свяжитесь с нами по адресу social@kglegal.pl, чтобы персонализировать контент.
