Рыночная капитализация криптовалют уже превышает 2,5 триллиона долларов. Каждые несколько дней мы слышим о новых рекордах биткоина. 13 марта 2024 года цена достигла 73 150 долларов. Неудивительно, что этот рынок привлекает как долгосрочных, так и спекулятивных инвесторов, стремящихся к быстрой прибыли. Виртуальные валюты имеют стоимость, выраженную в традиционных валютах, и, следовательно, предлагают потенциал для получения прибыли. Так как же следует облагать налогом доход от торговли криптовалютами?
В Польше доходы от криптовалют классифицируются как «капитальные» доходы. На доход, который представляет собой выручку за вычетом налоговых вычетов, распространяется ставка налога в размере 19%. Доход соответствует цене, полученной за проданные криптовалюты. Себестоимость выручки включает в себя цену покупки и расходы на продажу криптовалюты, такие как комиссионные. Важно отметить, что доходы и расходы, связанные с получением доходов от продажи криптовалют, не объединяются с другими доходами и расходами от прироста капитала, такими как продажа акций или ценных бумаг. Если расходы, связанные с получением доходов от продажи криптовалют, в предыдущем году превысили выручку, убыток может быть зачтен в этом году, но только против дохода от криптовалюты. Аналогично, если расходы в текущей налоговой декларации превышают выручку, они уменьшат доход от криптовалюты в следующем году.
Доход от торговли криптовалютой необходимо указывать в налоговой декларации PIT-38. Налоговую декларацию за 2023 год необходимо подать в соответствующую налоговую инспекцию по месту жительства до конца апреля 2024 года.
В настоящее время рассматривается законопроект, регулирующий криптовалюты. Однако положения законопроекта не касаются налоговых вопросов.
Хотя текущая ставка подоходного налога на криптовалюты в Польше не самая высокая по сравнению с другими странами, наблюдается тенденция к либерализации налогообложения. В таких странах, как Швейцария и Сингапур, прирост капитала физических лиц, в том числе от криптовалют, освобождается от подоходного налога. В Объединенных Арабских Эмиратах это освобождение распространяется также на прирост капитала, полученный в связи с предпринимательской деятельностью. Также распространены условные налоговые льготы. В Польше такая льгота применяется, например, к продаже недвижимости по истечении пяти лет. В случае с криптовалютами, если они продаются по истечении более года, налог не уплачивается в таких странах, как Португалия или Германия. Однако в Словакии продажа криптовалют по истечении 12 месяцев позволяет снизить ставку налога до 7%.
В настоящее время в Польше нет льготного налогового режима для криптовалют. К сожалению, мы далеко не в числе лидеров в конкуренции за создание наиболее благоприятной среды для инвесторов в криптовалюты.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией.
Правовой статус по состоянию на 15 марта 2024 года.
Автор/редактор серии:
