Инвестирование в такие инструменты, как акции, ETF, облигации, криптовалюты и деривативы, с каждым годом становится все более популярным. По данным Национального депозитария ценных бумаг, на конец ноября 2024 года количество открытых брокерских счетов на польском рынке достигло почти 1,9 миллиона, что на 200 000 больше, чем годом ранее. Это число не включает криптовалютные кошельки или зарубежные брокерские счета.
В связи с ростом числа инвесторов увеличивается и количество людей, обязанных подавать декларацию по налогу на прирост капитала. Доходы (а в некоторых случаях и расходы) должны быть задекларированы в ежегодной налоговой декларации PIT-38. Это обязательство существует даже в том случае, если вы не получали дохода в течение года и ваша налоговая задолженность составляет 0 злотых.
В этой и последующих статьях серии «Налоги на разные вещи» мы хотим объяснить, как правильно уплачивать налоги с инвестиций в финансовые инструменты и криптовалюты. В сегодняшней статье будут представлены общие принципы уплаты налога на прирост капитала, а в последующих статьях мы более подробно рассмотрим каждый класс активов.
ПИТ-38
Налоговая декларация PIT-38, или декларация по налогу на прирост капитала, должна быть подана до 30 апреля следующего за окончанием налогового года. Это означает, что инвесторы должны представить декларацию до 30 апреля 2025 года, содержащую информацию об инвестициях, завершенных (а в случае криптовалют также инициированных) в 2024 году. Декларации могут быть поданы в электронном виде (ваша электронная форма PIT, электронные декларации) или на бумаге (лично или по почте). Срок считается соблюденным, если декларация подана (в электронном виде или по почте) до 30 апреля, даже если она получена налоговой инспекцией после этой даты. Если в вашей декларации указан налог к уплате, он должен быть зачислен на ваш личный налоговый микросчет до крайнего срока подачи налоговой декларации. Оплата также доступна через вашу электронную форму PIT (банковский перевод и BLIK).
ПИТ-8С
Форма PIT-8C, которую некоторые инвесторы получают от своих брокерских компаний, поможет им заполнить налоговую декларацию. Инвесторы, пользующиеся услугами иностранных брокерских компаний (тех, у кого нет зарегистрированного офиса или филиала в Польше), ее не получат. Эта форма содержит данные о доходах и вычитаемых из налогооблагаемой базы расходах от инвестиций в ценные бумаги и производные финансовые инструменты. Она должна стать доступной нам к концу февраля 2025 года.
Если наша брокерская фирма не обязана выдавать нам форму PIT-8C или не делает этого, несмотря на обязанность, это не освобождает нас от необходимости подавать собственную налоговую декларацию PIT-38. Поэтому стоит архивировать историю сделок. Большинство брокерских фирм также предлагают возможность загрузки истории или отчета для целей налогообложения. Эти документы могут быть полезны при подаче налоговой декларации.
На следующей неделе мы рассмотрим, как урегулировать ваши инвестиции в акции, есть ли разница между инвестированием на зарубежных фондовых биржах через польские и зарубежные брокерские компании, а также что насчет налога на дивиденды.
Если вы хотите проконсультироваться по вопросам налогообложения или доверить их специалистам, пожалуйста, свяжитесь с нашим офисом.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией.
Правовой статус по состоянию на 27 января 2025 года.
Автор/редактор серии:
Получайте первыми наши статьи и юридические уведомления прямо на вашу электронную почту! Подпишитесь на нашу рассылку, перейдя по ссылке , или свяжитесь с нами по адресу social@kglegal.pl, чтобы персонализировать контент.
