Люди, рассматривающие возможность открытия собственного бизнеса, часто опасаются огромного количества документов и первоначальных затрат. Закон о незарегистрированном бизнесе, принятый в 2018 году, решает эти проблемы. Он позволяет физическим лицам, которые:
- Они получают от этой деятельности доход, не превышающий 75% от минимальной заработной платы
- За последние 5 лет не осуществляли никакой коммерческой деятельности.
Преимущества незарегистрированной деятельности заключаются в следующем:
- Отсутствует обязанность сообщать о своей предпринимательской деятельности в реестр предпринимателей – CEIDG, налоговую инспекцию и Центральное статистическое управление
- Отсутствуют взносы на социальное обеспечение и медицинское страхование для предпринимательской деятельности
- Авансовые платежи по подоходному налогу не требуются
- НДС не взимается (за исключением случаев, когда предметом деятельности является продажа товаров или оказание услуг, требующих регистрации в качестве плательщика НДС)
- Упрощенная бухгалтерская документация (учет продаж).
Но как следует уплачивать налоги в подобных видах деятельности?
Подоходный налог
Лицо, осуществляющее незарегистрированную предпринимательскую деятельность, не считается предпринимателем в соответствии с законом. Оно обязано отчитываться о своих доходах, подав налоговую декларацию PIT-36 до конца апреля года, следующего за годом получения дохода. Эта форма содержит специальный раздел для декларирования доходов от незарегистрированной предпринимательской деятельности.
В декларации указываются как доход, так и затраты на его получение. Документы о покупке являются основанием для признания расходов в качестве вычитаемых из налогооблагаемой базы. Стандартный чек также будет считаться документом, подлежащим вычету из налогооблагаемой базы. Однако важно помнить, что расходы, признанные вычитаемыми из налогооблагаемой базы, должны быть использованы для получения дохода. В случае налоговой проверки или верификации налогоплательщику потребуется продемонстрировать эту связь.
Доход, полученный от предпринимательской деятельности, облагается налогом по налоговой шкале. В случае обычной предпринимательской деятельности налогоплательщик может выбрать форму налогообложения (налоговая шкала, фиксированный налог, единовременная выплата), тогда как физическое лицо, ведущее незарегистрированную предпринимательскую деятельность, такой возможности не имеет.
Преимущество незарегистрированного бизнеса перед традиционным индивидуальным предпринимательством заключается в отсутствии необходимости вносить налоговые авансы. Подоходный налог уплачивается только раз в год.
Налог на товары и услуги
Как уже упоминалось, незарегистрированные предприятия не будут облагаться НДС. Однако Закон о НДС не содержит каких-либо конкретных положений, предусматривающих освобождение от НДС для таких видов деятельности. Тем не менее, поскольку доход от предпринимательской деятельности не может превышать 75% от минимальной заработной платы (38 178 злотых за весь 2024 год), будет применяться освобождение от НДС. Предприятия, осуществляющие продажи на сумму до 200 000 злотых, не обязаны регистрироваться в качестве действующих плательщиков НДС. Физические лица, ведущие незарегистрированный бизнес, также пользуются этим освобождением. Однако в Законе прямо указано, что не все могут воспользоваться освобождением от НДС. Обязательный НДС будет применяться к предприятиям, продающим, среди прочего, предметы религиозного назначения из недрагоценных металлов или художественные ювелирные изделия старше 100 лет.
Вопрос оформления продаж кассовым чеком также следует отделять от расчета НДС. Физическое лицо, осуществляющее незарегистрированную предпринимательскую деятельность, не освобождается от этой обязанности. Однако оно может воспользоваться общими льготами, предусмотренными в регламенте. Как правило, организации с годовым объемом продаж до 20 000 злотых освобождаются от обязанности регистрировать продажи на кассе. Кроме того, независимо от суммы продаж, нет обязанности регистрировать продажи товаров, продаваемых через систему почтовых заказов, на кассе, если цена полностью оплачена на банковский счет, продавец относит полученную оплату к конкретному товару и располагает данными покупателя (включая адрес). В случае услуг эта обязанность не возникает, если услуги оказываются физическим лицам, не осуществляющим предпринимательскую деятельность, оплата производится на банковский счет, и поставщик услуг может отнести полученную оплату к оказанной услуге. В других случаях физическое лицо, осуществляющее незарегистрированную предпринимательскую деятельность, будет обязано регистрировать продажи на кассе.
Как обстоят дела с ZUS?
В случае незарегистрированной предпринимательской деятельности уплата взносов в систему социального страхования не является обязательной. Однако следует помнить, что если услуги предоставляются в рамках незарегистрированной предпринимательской деятельности лицом, не имеющим иного страхового полиса социального страхования, получатель/клиент услуг будет обязан взимать соответствующие взносы.
Данное обязательство распространяется только на предоставление услуг. С продажи товаров взносы на социальное обеспечение не уплачиваются.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией.
Правовой статус по состоянию на 28 октября 2024 года.
Автор/редактор серии:
