Для защиты наших близких в случае нашей смерти законодательство предусматривает несколько решений. Мы можем учредить семейный фонд для обеспечения финансовыми ресурсами указанных бенефициаров или составить завещание. Мы не всегда понимаем, что можем также подать распоряжение о выплате пособия в случае смерти в банк, где у нас открыт счет.
Завещание менее популярно, чем, например, другие способы распоряжения средствами. Вероятно, это связано с тем, что банки сообщают нам о такой возможности при открытии счета, и если мы не решаем сделать это сразу, мы часто забываем об этом. Преимущество этого решения заключается в том, что, в отличие от завещания, лицо, уполномоченное распоряжаться средствами на банковском счете, может сделать это сразу после смерти владельца счета. Таким образом, ему не нужно ждать решения суда об установлении наследства или обращаться к нотариусу для получения свидетельства о наследстве. Кроме того, средства, предусмотренные завещанием, не входят в состав наследства. Это означает, что если лицо, уполномоченное по завещанию, также является наследником, деньги, полученные от банка, не уменьшают его долю в наследстве.
Такое распоряжение могут подавать владельцы сберегательных счетов, текущих счетов или срочных депозитов. Независимо от количества поданных распоряжений, сумма снятия не может превышать двадцатикратный размер средней месячной заработной платы в корпоративном секторе, за исключением премий от прибыли, по объявлению Президента Центрального статистического управления за последний месяц перед смертью владельца счета. В ноябре 2023 года сумма снятия не может превышать 150 892,80 злотых.
Имея право на получение средств, мы можем неосознанно подвергать себя обязанности платить налоги. К числу уполномоченных лиц могут относиться супруг(а), предок(а), потомок(а) или брат/сестра – лица, которые, если они своевременно представят декларацию руководителю налоговой службы, освобождаются от налога на наследство и дарение. Поскольку средства, предназначенные в качестве активов в случае смерти, не являются частью наследства, Закон о налоге на наследство и дарение определяет момент возникновения налоговой обязанности в другой точке.
В случае наследования налоговая обязанность возникает при принятии наследства (судебное подтверждение получения наследства или нотариальное заверение наследства). Однако дело о наследовании может быть возбуждено и через несколько лет после смерти завещателя. В случае же приобретения прав на взносы, предусмотренные соглашением о выплате пособия в случае смерти, налоговая обязанность возникает после смерти владельца счета (вкладчика). Следовательно, о приобретении необходимо сообщить в течение шести месяцев после смерти. Если сообщение не будет подано вовремя, необходимо будет уплатить налог, применимый к налоговой категории I.
Закон допускает эффективное уведомление даже после истечения установленного законом срока. Однако о приобретении необходимо сообщить в течение шести месяцев с момента получения информации о нем. Кроме того, факт получения информации о приобретении позднее также должен быть подтвержден. Подтверждение подлежит проверке налоговой инспекцией, в результате чего приобретение может быть признано неподтвержденным. Это повлечет за собой уплату налога.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией.
Правовой статус по состоянию на 27 ноября 2023 года.
Автор/редактор серии:
