В сегодняшней статье из серии «Соблюдение нормативных требований» мы продолжаем обсуждение семейных фондов. В предыдущей статье мы познакомили вас с сущностью семейного фонда, процедурой его создания и органами управления такой организации. Для тех, кто не имел возможности прочитать ту статью, мы добавили ссылку ниже:
Семейный фонд | Graś and Partners
Сегодня мы хотели бы обсудить один из важнейших аспектов, связанных с семейным фондом, а именно понятие бенефициара, включая описание его прав и обязанностей, а также разъяснение изменений в наследственном праве, касающихся обязательной доли наследства.
Кто может стать получателем помощи?
Бенефициаром фонда, то есть лицом, которое будет получать определенные выгоды в соответствии с завещанием учредителя, может быть физическое лицо, неправительственная организация, осуществляющая общественно полезную деятельность, или даже сам учредитель. Нет никаких противопоказаний для того, чтобы учредитель передавал активы семейному фонду, который также будет получать от него выгоды. Это типичная схема для иностранных семейных фондов, которые являются частными фондами. Создание такого типа организации чаще всего происходит в результате ухода учредителя от активной профессиональной деятельности и одновременного обеспечения финансовых ресурсов для его дальнейшего существования. Важно отметить, что кровное родство или брак между учредителем и бенефициаром не являются обязательными.
Данные бенефициара
Помимо общего указания бенефициаров фонда в его уставе, в список бенефициаров будет включена подробная информация о каждом бенефициаре и его правах. Для обеспечения конфиденциальности учредитель сможет установить степень конфиденциальности списка бенефициаров, например, в отношении других бенефициаров. Право не разглашать список бенефициаров не распространяется на сохранение конфиденциальности личности бенефициаров, например, от налоговых органов.
Список будет содержать данные, необходимые фонду для предоставления услуг бенефициару и выполнения своих публично-правовых обязательств. Правление будет нести ответственность за составление и обновление списка бенефициаров на основе информации, содержащейся в уставе, а также за предоставление услуг на его основе. Список бенефициаров должен составляться, вестись и обновляться в соответствии с положениями и уставом семейного фонда.
Для полного исполнения воли учредителя и максимально возможной защиты интересов бенефициаров необходимо вести открытый каталог данных, которые будут включены в список бенефициаров. Необходимый объем этих данных будет определяться исходя из способа предоставления льгот, указанного учредителем в уставе. Если учредитель желает, чтобы предоставление льгот зависело от выполнения определенного условия или от установленного срока, например, получения образования, вступления в брак или достижения определенного возраста, семейный фонд будет иметь право запросить документальное подтверждение этого условия в той мере, в какой это необходимо для его подтверждения.
На какие льготы имеют право получатели и кто определяет порядок их предоставления?
Определение льгот, на которые имеет право бенефициар, полностью и свободно принадлежит учредителю. Как правило, эти льготы будут денежными или неденежными, в частности, покрывающими расходы на проживание, образование, лечение или уход (в случае физических лиц) или поддерживающими деятельность, направленную на общественно значимые цели (в случае неправительственных организаций). Учредитель может вносить изменения в перечень бенефициаров и льгот, на которые они имеют право.
Если семейный фонд учрежден несколькими учредителями, устав может содержать правила осуществления их прав и обязанностей. Однако, если это не указано в уставе, они должны осуществлять свои права и обязанности совместно, а вышеупомянутое изменение бенефициара или их прав может быть произведено только с согласия остальных учредителей.
Кроме того, учредитель также сможет оговорить, что активы, полученные несовершеннолетним бенефициаром в качестве выгоды от семейного фонда, не будут управляться его родителями. В таком случае учредитель должен назначить доверительного управляющего, а если он этого не сделает, суд по делам опеки назначит куратора для управления активами.
Стоит отметить, что передача выгод и пособий бенефициарам семейного фонда не должна ставить под угрозу платежеспособность фонда перед кредиторами, не являющимися бенефициарами фонда, и всегда должна зависеть от текущего финансового положения фонда. Как правило, передаваемые выгоды должны поступать из прибыли фонда. Если полностью удовлетворить требования бенефициаров невозможно, правление семейного фонда сможет скорректировать выплаты таким образом, чтобы не нанести ущерб ни одному из бенефициаров. Право бенефициара на оставшуюся сумму, конечно, не истечет, а будет приостановлено до улучшения финансового положения семейного фонда.
Сможет ли получатель отказаться от своих прав?
Получатель пособия сможет отказаться от выплат или от прав получателя. Однако отказ должен быть оформлен в письменной форме с нотариально заверенной подписью. В соответствии со статьей 73 § 2 Гражданского кодекса, несоблюдение этой формы приведет к недействительности акта. Важно отметить, что отказ получателя от всех прав равносилен отказу от статуса получателя.
Изменения в наследственном праве – обязательная часть
Закон о семейных фондах внесет изменения в положения об обязательном разделе наследства. Следует отметить, что активы, переданные в семейный фонд, будут включаться в состав наследства только в течение 10 лет с даты внесения вклада. Наследники, подавшие свои заявления по истечении 10 лет, не смогут воспользоваться положением об обязательном разделе наследства.
Важная информация для бенефициаров, которые являются основной темой этой статьи, заключается в том, что платежи, предназначенные для бенефициара, который также имеет право на обязательную долю, будут учитываться в счет этой доли.
Приведенная выше информация представила суть роли бенефициара фонда и ознакомила вас с вопросом обязательных взносов, имеющим отношение к бенефициару. В нашей следующей и заключительной публикации по этой теме мы обсудим налоговые вопросы, связанные с созданием и управлением семейным фондом.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией.
Правовой статус по состоянию на 4 января 2022 года.
авторы:
