Крайний срок подачи налоговых деклараций за 2023 год — конец апреля. Для кого-то это может означать уплату налога, а для других — возврат переплаты. Чтобы минимизировать налоговые обязательства, следует воспользоваться доступными налоговыми льготами и преференциями. Одна из них — подача совместной налоговой декларации с супругом (супругой).
Почему это выгодно? Потому что в некоторых случаях это позволяет снизить налоговые платежи. В этом случае доход обоих супругов суммируется и делится на два. Затем каждый из супругов платит налог с половины общей суммы совместного дохода. Если один из супругов попадает во вторую налоговую категорию, а другой нет, совместная подача декларации может привести к тому, что оба супруга будут платить налог по более низкой ставке. Однако, чтобы воспользоваться этим преимуществом, необходимо соблюдать определенные условия.
В первую очередь, и это очевидно, вы должны состоять в браке. Он должен быть заключен не позднее 2023 года. Кроме того, брак должен регулироваться режимом совместной собственности супругов. Также оба супруга должны облагаться налогом по налоговой шкале или налогом из источников, облагаемых по фиксированной ставке или единовременной суммой, и ни один из них не должен был получать доход или нести какие-либо расходы в 2023 году. Единственное исключение – единовременный налог на доход от сдачи в аренду частного имущества. Их налоговое резидентство также имеет значение. Эта льгота доступна, но не ограничивается, польскими налоговыми резидентами. Она также допустима для браков, в которых:
- Оба супруга являются налоговыми резидентами других государств-членов Европейского союза, Норвегии, Лихтенштейна или Швейцарии, или
- Один из супругов является налоговым резидентом Польши, а другой — налоговым резидентом государства-члена Европейского союза, Норвегии, Лихтенштейна или Швейцарии.
Однако, если один или оба супруга не имеют налогового резидентства в Польше, они будут иметь право на совместное урегулирование налоговых споров, если 75% их общего дохода было получено в Польше и они подтвердят свое налоговое резидентство с помощью свидетельства о резидентстве.
Также можно подать совместную налоговую декларацию, если один из супругов умирает в 2023 году. В случае смерти супруга можно воспользоваться налоговыми льготами, которые были бы ему доступны, если бы его смерть не произошла.
Для использования совместной налоговой декларации достаточно, чтобы один из супругов отметил соответствующий пункт в форме PIT-36 или PIT-37. Конечно, лучше использовать совместную налоговую декларацию, если существует значительная разница в доходах между супругами или если один из супругов вообще не получает дохода. Если оба супруга превышают второй налоговый порог, совместная налоговая декларация не предоставит никаких налоговых льгот, но упростит процесс подачи налоговой декларации. Вместо подачи двух отдельных деклараций достаточно будет подать одну единую декларацию.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией.
Правовой статус по состоянию на 25 марта 2024 года.
Автор/редактор серии:
