На этой неделе мы продолжаем нашу серию статей, и на этот раз хотели бы представить правовые нормы, касающиеся криптовалют, введенные в Швейцарии.

В январе 2017 года в Швейцарии, стране, известной своей высокоразвитой банковской системой, была основана Ассоциация «Криптодолина». Ее уставные цели включали создание экосистемы талантливых людей и стартапов, работающих вокруг технологии блокчейн. Вскоре после этого кантон Цуг, родина ассоциации, получил прозвище «Криптодолина», духовный преемник «Кремниевой долины». В отчете 2018 года Управление по надзору за финансовым рынком (FINMA) сочло существующую правовую базу достаточной для регулирования инструментов, связанных с блокчейном, а также продемонстрировало позитивное отношение к новой технологии. В настоящее время швейцарское регулирование криптовалют включает в себя надлежащим образом разработанные процедуры противодействия отмыванию денег и «Знай своего клиента» (KYC). Швейцарское управление по надзору за финансовым рынком (FINMA) является аналогом польского Управления по финансовому надзору и контролирует функционирование финансового рынка, в частности, банков, страховых компаний, фондовых бирж и их участников. В 2018 году вышеупомянутое управление выпустило руководящие указания относительно действующего рыночного законодательства и его надлежащего применения к различным видам виртуальных товаров. FINMA классифицировала виртуальные валюты по их функциям или назначению следующим образом:

• платежные токены (обладающие только платежными или инвестиционными свойствами),
• служебные токены (предоставляющие услугу на соответствующей платформе),
• Токены собственности (по своей природе схожи с ценными бумагами).

Согласно «Руководству по ICO», опубликованному в 2018 году, FINMA придерживается подхода, который некоторые называют «один и тот же бизнес, одни и те же правила», — согласно которому новые технологии рассматриваются так же, как и существующие традиционные финансовые инструменты, если они служат тем же целям. Первичные размещения монет (ICO) регулируются в соответствии с положениями, касающимися борьбы с отмыванием денег, противодействия финансированию терроризма, банковского права и торговли ценными бумагами. Руководящие принципы AML и KYC различаются в зависимости от характеристик токена (представленных выше). Аналогично решениям, принятым на Мальте, наиболее строгие ограничения применяются к платежным токенам и токенам, имитирующим ценные бумаги. Для предоставления услуг по обмену криптовалют в Швейцарии требуется лицензия, выданная FINMA, известная как «Поставщик услуг виртуальных активов». Получение лицензии требует прохождения процедуры комплексной проверки в соответствии с правилами противодействия отмыванию денег и борьбе с финансированием терроризма, а при предоставлении услуг необходимо каждый раз проводить проверку личности клиента в соответствии с действующим Законом о борьбе с отмыванием денег.

Важно отметить, что правовые и налоговые нормы различаются в зависимости от кантона. С февраля 2021 года налоговые резиденты кантона Цуг, упомянутой ранее «криптодолины», могут уплачивать налоги до 100 000 франков с помощью биткоина или эфириума — это одна из первых подобных инициатив в мире.

Данное уведомление носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией.

|

|