Электронные услуги ускоряют и упрощают повседневные дела. Налоговое управление также активно внедряет цифровые технологии. Мы привыкли подавать ежегодную налоговую декларацию PIT-37 одним щелчком мыши. Список онлайн-сервисов постоянно растет. Все новые решения для урегулирования налоговых споров теперь доступны в цифровом формате.
Крупнейшей налоговой революцией последних месяцев стало внедрение Национальной системы электронных счетов-фактур (КСЭФ). Эта система требует обработки счетов-фактур исключительно в электронном виде. Однако отправка счетов-фактур в любом виде будет запрещена. В принципе, отправка подрядчику отсканированных счетов-фактур или документов, сгенерированных бухгалтерской системой в формате PDF, будет запрещена. С внедрением КСЭФ счета-фактуры должны быть структурированы в соответствии с указаниями Министерства финансов. Возможность выставлять и получать счета-фактуры в системе будет ограничена исключительно предпринимателями и уполномоченными лицами. Внедрение КСЭФ требует обучения предпринимателей и сотрудников бухгалтерии, а также адаптации бухгалтерского программного обеспечения к новым требованиям.
Внедрение национальной системы электронных счетов-фактур (KSeF) было запланировано на 1 июля этого года, но было отложено. Как объявил министр финансов, обязательное использование национальной системы электронных счетов-фактур в этом году не начнется.
Однако цифровизация налоговой системы не ограничивается Национальной налоговой администрацией (KSeF). В настоящее время заявки на получение информации о действующих ставках (WIS), информации о действующих акцизных сборах (WIA) и информации о действующих тарифах (BTI) могут подаваться только в электронном виде.
Информация о фиксированной ставке НДС — это административное решение, в соответствии с которым директор Национальной налоговой администрации определяет применимую ставку НДС для конкретного товара или услуги. С 1 января текущего года заявки на получение информации о фиксированной ставке НДС (BIS) можно подавать только через электронную налоговую службу (e-Tax Office). Заявки в бумажном виде или поданные через ePUAP обрабатываться не будут.
Обязательная акцизная информация (ОАИ) — это административное решение, издаваемое директором Национального налогового управления (ННУ) в целях взимания акцизного налога на подакцизные товары или легковые автомобили, организации торговли подакцизными товарами или маркировки этих товаров акцизными марками. ОАИ определяет код тарифной классификации в соответствии с Объединенной номенклатурой (ОН) для подакцизных товаров или легковых автомобилей, или указывает тип подакцизных товаров. Запросы на получение этой информации могут быть поданы только через электронную платформу налоговых и таможенных услуг (ПУЭСК).
Обязательная тарифная информация (ОМИ) — это административное решение, издаваемое директором Национального налогового управления (КНУ), определяющее тарифную классификацию товаров, то есть устанавливающее соответствующий таможенный тарифный код для конкретного товара. Заявку на получение ОМИ можно подать только через систему PUESC.
Организации, перемещающие подакцизные товары в рамках процедуры приостановления акцизного налога, вероятно, уже привыкли к тому, что соответствующие документы – электронные формы AD и DDD – подаются в электронном виде. Существующие формы SAD, касающиеся внутрисоюзных закупок подакцизных товаров, также подаются в электронном виде как электронные формы SAD. В секторе акцизного налогообложения цифровизация также повлияет на методы ведения учета. В настоящее время акцизные записи могут храниться в бумажной или электронной форме. Согласно проекту закона, вносящего, среди прочего, поправки в Закон об акцизном налоге, организации, обязанные вести акцизные записи, должны будут вести и хранить их с использованием Центрального реестра подакцизной продукции. Доступ к CEWA будет предоставляться через PUESC, но каждая организация должна будет заполнить свой профиль необходимыми данными. CEWA должен был вступить в силу 1 февраля 2024 года. Законопроект был представлен в Сейм, но голосование не состоялось до конца предыдущего срока. Поэтому потребуется его повторное рассмотрение в Сейме. Однако ожидается, что в ближайшее время будет внедрено электронное ведение документации.
Электронным будет не только ведение акцизной документации. Бухгалтерские книги также должны будут вестись в электронном виде. Начиная с 2025 года, налогоплательщики, облагаемые налогом на прибыль организаций с доходом, превышающим 50 миллионов евро, и налоговые группы будут обязаны ежегодно предоставлять структурированную информацию, содержащуюся в их бухгалтерских книгах – JPK CIT. Первый аудиторский файл планируется представить в 2026 году. Это обязательство будет периодически распространяться на дополнительные организации. Внедрение JPK CIT потребует адаптации ИТ-систем к требованиям в отношении структуры и передачи необходимых данных. Учитывая отсрочку внедрения системы KSeF, нельзя исключать и отсрочки сроков внедрения JPK CIT. Однако следует учитывать, что применение как KSeF, так и JPK CIT неизбежно.
Цифровизация налоговых обязательств и документов, несомненно, ускоряет обработку информации. Внедрение постоянно новых систем и решений влечет за собой затраты на адаптацию как для налогоплательщиков, так и для налоговых и таможенных органов, а также на обучение бухгалтерского персонала и должностных лиц. Вместо внедрения множества разрозненных систем, не проще ли было бы инвестировать в разработку единой комплексной системы, содержащей все необходимые решения? Этот вопрос остается без ответа для Министерства финансов.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией.
Правовой статус по состоянию на 23 февраля 2024 года.
Автор/редактор серии:
