За последнее десятилетие криптовалюты стали обязательным активом для большинства инвесторов. Во многом это связано с биткоином и ростом его цены. Достаточно сказать, что в 2016 году его цена не превышала 900 долларов. За пять лет она выросла до более чем 60 000 долларов. На рубеже 2024 и 2025 годов она превысила 100 000 долларов. Таким образом, инвестиции в биткоин принесли доход выше среднего. Только в 2024 году цена выросла более чем на 100%. Другие криптовалюты, такие как Ethereum и Solana, также выросли на волне популярности биткоина. В настоящее время на рынке существуют десятки тысяч различных криптовалют. Популярность этого актива иногда создает проблемы с правильным расчетом налога с продаж. В сегодняшней статье «Налоги и налоги» мы расскажем, как правильно подать налоговую декларацию, чтобы избежать трудностей в будущем.
Покупка = стоимость
В отличие от акций или облигаций, затраты на получение дохода от инвестиций в криптовалюты признаются в момент приобретения. Это означает, что если криптовалюта не будет продана в течение того же года, то к концу года у нас останется излишек налоговых вычетов по расходам, превышающий доход, равный понесенным расходам на приобретение криптовалют. Следовательно, мы должны подать налоговую декларацию, даже если мы не продавали никаких криптоактивов. Однако мы можем зачесть излишние расходы против дохода от продажи криптовалют в последующие годы. Излишние расходы не то же самое, что налоговый убыток (хотя их можно понимать как таковые). Однако налоговый убыток может быть перенесен на следующие пять лет; излишние налоговые вычеты не имеют срока действия. Поэтому, если мы продадим данную криптовалюту через 10 лет, мы все равно сможем перенести понесенные расходы.
Добыча ≠ затраты
К расходам, подлежащим налоговому вычету, относятся расходы, понесенные непосредственно при приобретении и продаже криптовалюты. Налоговые органы определяют приобретение как вторичное приобретение, то есть приобретение уже имеющихся единиц. Следовательно, расходы, понесенные на так называемый «майнинг», не могут считаться расходами, подлежащими налоговому вычету, поскольку эта деятельность приводит к приобретению новой единицы.
Продажи за рубежом
Поиск благоприятных для криптовалют направлений — популярная тема среди инвесторов. Но как законно избежать уплаты налога на криптовалюты в Польше? Согласно международным соглашениям об избежании двойного налогообложения, доход от криптовалют облагается налогом в стране налогового резидентства. Это означает, что продажа криптовалют во время отпуска в Дубае по-прежнему будет облагаться налогом в Польше. Чтобы избежать сомнений, следует убедиться не только в получении налогового резидентства в данной стране, но и в его утрате в Польше. Обычно это предполагает смену места жительства как минимум на шесть месяцев и переезд центра личных и экономических интересов.
Невыплата прибыли на фондовом рынке
Часто обсуждаемый вопрос среди трейдеров криптовалют — обязанность подавать налоговую декларацию, если средства с биржи не были выведены. Законодатели прямо указывают, что доход от продажи криптовалют включает не только полученные деньги, но и деньги, оставшиеся в распоряжении инвестора. Это означает, что доход генерируется всякий раз, когда криптовалюты обмениваются на фиатную валюту (официальную валюту — законное платежное средство). Вывод средств на банковский счет не имеет значения. В то же время, если средства, полученные от продажи, используются для покупки другого криптоактива, в налоговой декларации указываются как доход, так и вычитаемые из налогооблагаемой базы расходы.
CFD ≠ криптовалюта
Независимо от самой криптовалюты, которую можно приобрести на бирже или в валютном бирже, мы также можем приобрести контракт на разницу цен (CFD), основанный на цене той или иной криптовалюты. CFD позволяет получать доход даже в случае снижения цены базового актива (криптовалюты). Однако это производный инструмент, и его не следует путать с криптовалютой. Налогообложение контрактов и криптовалют различается. В лучшем случае ошибка повлечет за собой обязанность подать исправление, а в худшем — уплату процентов и налоговых штрафов.
Подробнее по этой теме: Инвестиции во фьючерсы, CFD, опционы [налог на фондовой бирже]
На следующей неделе мы опубликуем нашу заключительную статью о налоге на фондовом рынке. Мы рассмотрим способы избежать уплаты этого налога.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией.
Правовой статус по состоянию на 24 февраля 2025 года.
Автор/редактор серии:
Получайте первыми наши статьи и юридические уведомления прямо на вашу электронную почту! Подпишитесь на нашу рассылку, перейдя по ссылке , или свяжитесь с нами по адресу social@kglegal.pl, чтобы персонализировать контент.
