В настоящее время суд решает, было ли оказание услуг осуществлено в соответствии с условиями гражданско-правовых договоров, включая договоры B2B, или же оно соответствовало критериям для определения того, что работа была выполнена в рамках трудового договора. Однако в последнее время много говорят о том, что эти полномочия будут предоставлены и Национальной инспекции труда (подробнее об этом в статье « Новые полномочия Национальной инспекции труда | Graś i Wspólnicy (kglegal.pl)»). Но каковы налоговые и страховые последствия переклассификации договора B2B в трудовой договор? Этот вопрос обсуждается в сегодняшнем выпуске «Налоговая и трудовая политика».
Договор B2B предполагает сотрудничество двух независимых предпринимателей. Это означает, что каждый из них несет ответственность за свои собственные расчеты в соответствии с публичным правом. Однако ситуация иная в случае трудовых отношений. Здесь работодатель становится плательщиком как взносов на социальное обеспечение, так и подоходного налога. В случае трудового договора сам договор является основанием для оплаты. В случае договора B2B счет выставляется получателем услуги. К выставленному в счете вознаграждению добавляется НДС, если получатель услуги не пользуется льготой. В обоих случаях вознаграждение является налогооблагаемым расходом для работодателя/поставщика услуг. Кроме того, в случае договора B2B получатель может вычесть НДС, указанный в полученном счете. Для поставщика услуг преимущества договора B2B включают в себя отсутствие необходимости уплачивать налоги и взносы на социальное обеспечение получателя услуги. Кроме того, не применяются положения трудового кодекса, такие как положения об отпуске или максимальном рабочем времени. Преимуществом для получателя услуги является возможность оплачивать деловые расходы, такие как телефонные или автомобильные расходы.
Если будет установлено, что, несмотря на заключение соглашения B2B, услуги предоставлялись на условиях, соответствующих трудовому договору, предполагается, что трудовые отношения вступили в силу. Это означает, что бывший поставщик услуг обязан уплатить задолженность по взносам на социальное страхование и авансам по подоходному налогу. Кроме того, он теряет право на вычет НДС из полученных счетов-фактур. Это требует корректировки расчетов по НДС, что приведет к уплате налога плюс проценты или к уменьшению суммы излишне уплаченного. Бывший поставщик услуг также рискует получить дополнительную налоговую задолженность в размере до 30% от суммы нарушения.
Налоговые последствия возникнут и для текущего получателя услуг. Если его предпринимательская деятельность будет поставлена под сомнение, признание деловых расходов и вычет НДС из счетов-фактур на покупку будут неуместны. Поэтому получателю услуг также следует внести соответствующие корректировки в свою налоговую декларацию.
Риск переклассификации контракта касается не только рядовых сотрудников, но и членов правления, оказывающих компании услуги в рамках своей собственной хозяйственной деятельности. Во многих компаниях распространена практика заключения соглашений о сотрудничестве с членами правления.
Чтобы защитить себя в случае возможной проверки или судебного иска, направленного на установление трудовых отношений, мы рекомендуем вам обратиться в нашу юридическую фирму. Мы проводим проверку заключенных договоров и консультируем по условиям предоставленных услуг, чтобы определить, действительно ли они соответствуют трудовым отношениям.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией.
Правовой статус по состоянию на 25 августа 2024 года.
Автор/редактор серии:
