Inwestowanie w instrumenty takie jak akcje, ETF-y, obligacje, kryptowaluty czy instrumenty pochodne z roku na rok staje się coraz popularniejsze. Jak podał Krajowy Depozyt Papierów Wartościowych, na koniec listopada 2024 r. liczba otwartych rachunków maklerskich na polskim rynku wyniosła blisko 1,9 mln, co stanowi wzrost rok do roku o 200 tys. Liczba ta nie obejmuje portfeli kryptowalutowych oraz zagranicznych rachunków maklerskich.
W związku z rosnącą liczbą inwestorów, wzrasta również liczba osób zobowiązanych do złożenia deklaracji podatkowej dotyczącej zysków kapitałowych. Przychód (a w niektórych wypadkach również sam wydatek) należy bowiem zadeklarować w zeznaniu rocznym PIT-38. Obowiązek ten istnieje nawet jeżeli nie osiągnęliśmy żadnego dochodu w ciągu roku i zobowiązanie podatkowe wynosi 0 zł.
W tym oraz w kolejnych artykułach z cyklu Podatkowe to i owo, chcemy Państwu przybliżyć w jaki sposób należy rozliczyć się z fiskusem z inwestycji w instrumenty finansowe oraz w kryptowaluty. W dzisiejszym artykule przedstawimy ogólne zasady rozliczeń podatkowych z zysków kapitałowych, w kolejnych przyjrzymy się szczegółowo każdej klasie aktywów.
PIT-38
PIT-38, czyli zeznanie podatkowe dotyczące zysków kapitałowych należy złożyć do 30 kwietnia po zakończeniu roku podatkowego. Oznacza to, że inwestorzy do 30 kwietnia 2025 r. muszą złożyć deklarację zawierającą informację o inwestycjach zakończonych (a w przypadku kryptowalut również rozpoczętych) w 2024 r. Deklaracje można złożyć w formie elektronicznej (twój e-pit, e-deklaracje) lub papierowej (osobiście lub listownie). Termin jest zachowany, jeżeli deklaracja zostanie wysłana (elektronicznie lub listownie) do 30 kwietnia, nawet jeżeli wpłynie do urzędu już po tym terminie. Jeżeli z naszej deklaracji wynika podatek do zapłaty, należy go wpłacić na osobisty mikrorachunek podatkowy w terminie na złożenie zeznania podatkowego. Płatność jest też dostępna w usłudze twój e-pit (przelew bankowy i Blik).
PIT-8C
Przy wypełnianiu deklaracji pomoże nam informacja PIT-8C, który część inwestorów otrzyma od swojego biura maklerskiego. Nie otrzymają go inwestorzy korzystający z zagranicznych biur maklerskich (niemających w Polsce siedziby, ani oddziału). W informacji tej zamieszcza się dane o przychodach i kosztach uzyskania przychodu z inwestycji w papiery wartościowe, czy instrumenty pochodne. Powinna ona zostać nam udostępniona do końca lutego 2025 roku.
Jeżeli nasze biuro maklerskie nie ma obowiązku wystawić nam PIT-8C, lub pomimo ciążącego na nim obowiązku, nie wywiąże się z niego, nie zwalnia nas to ze złożenia naszej deklaracji – PIT-38. Warto zatem archiwizować historie transakcji. Większość biur maklerskich udostępnia też możliwość pobrania historii lub raportu dla celów podatkowych. Dokumenty te mogą okazać się przydatne przy wypełnianiu deklaracji podatkowej.
Za tydzień sprawdzimy jak rozliczyć się z inwestycji w akcje, czy jest różnica pomiędzy inwestowaniem na giełdach zagranicznych przez polskie i zagraniczne biura maklerskie i co z podatkiem od dywidend.
Jeżeli chcieliby Państwo skonsultować swoje rozliczenia podatkowe lub powierzyć je specjalistom – zachęcamy do kontaktu z naszą Kancelarią.
Niniejszy artykuł ma charakter informacyjny i nie jest to porada prawna.
Stan prawny na dzień 27 stycznia 2025 r.
autor/redaktor cyklu:
Nasze artykuły i alerty prawne możesz otrzymywać jako pierwszy, prosto na swoją skrzynkę mailową! Zapisz się do newslettera klikając w link lub skontaktuj się z nami pod adresem mailowym social@kglegal.pl, aby spersonalizować wysyłane treści.
