Der Präsident der Republik Polen hat kürzlich ein Gesetz zur Änderung der nationalen Vorschriften zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung unterzeichnet. Darüber hinaus sind die für die Durchführung von Inspektionen und die Verhängung von Bußgeldern zuständigen Behörden in diesen Bereichen verstärkt aktiv. Aus diesen Gründen ist es sinnvoll, kurz darzulegen, wer bei Nichteinhaltung der Vorschriften zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung mit Strafen belegt werden kann, wie hoch diese ausfallen und für welche Verstöße.

Wer kann bestraft werden?

Verwaltungsstrafen können vorrangig gegen verpflichtete Institutionen verhängt werden, d. h. gegen Einrichtungen, die verschiedenen Verpflichtungen gemäß dem Gesetz zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung (im Folgenden: Geldwäschegesetz) unterliegen. Zu diesen Verpflichtungen zählen die Identifizierung und Bewertung von Geldwäsche- und Terrorismusfinanzierungsrisiken sowie die Pflicht zur Zusammenarbeit mit dem Generalinspektor für Finanzinformationen (im Folgenden: Generalinspektor für Finanzinformationen). Diese Einrichtungen sind in 25 Gruppen unterteilt und umfassen neben großen Unternehmen (z. B. inländischen Banken) auch Stiftungen, Vereine, Steuerberater und Wirtschaftsprüfer. Die vollständige Liste findet sich in Artikel 2 des Geldwäschegesetzes.

Es ist jedoch zu beachten, dass nicht nur die oben genannten Einrichtungen haftbar gemacht werden können. Stellt eine zuständige Behörde fest, dass eine verpflichtete Einrichtung gegen bestimmte Pflichten verstoßen hat, kann gegen bestimmte Personen eine Geldbuße (bis zu 1 Million PLN) verhängt werden. Zu dieser Gruppe gehören:

• Mitglieder des Vorstands des verpflichteten Instituts, die für die Wahrnehmung der Geldwäschebekämpfungsaufgaben verantwortlich sind,
• die für die Wahrnehmung der im Gesetz festgelegten Aufgaben verantwortliche Führungsebene
• Mitarbeiter in leitenden Positionen, die dafür verantwortlich sind, die Einhaltung der Geldwäschebestimmungen durch die Aktivitäten der verpflichteten Institution und ihrer Mitarbeiter sicherzustellen.

Wegen welcher Verstöße?

Die Liste der Verstöße, für die eine Verwaltungsstrafe verhängt werden kann, ist sehr umfangreich. Das Geldwäschegesetz unterteilt sie in drei Hauptkategorien: Nichteinhaltung von:

1. Verpflichtungen im Rahmen der Bestimmungen des Geldwäschegesetzes (Artikel 147),
2. Verpflichtungen im Anwendungsbereich des EU-Rechts (Artikel 148),
3. Verpflichtungen im Zusammenhang mit der Anwendung restriktiver Maßnahmen (Artikel 149).

Die erste Gruppe ist mit Abstand die praxisorientierteste. Sie listet zahlreiche Pflichten auf, die den verpflichteten Institutionen auferlegt werden, darunter die grundlegendsten, wie die Benennung einer verantwortlichen Person, die Erstellung und regelmäßige Aktualisierung einer Risikobewertung, die Implementierung interner Verfahren und die Meldung verdächtiger Transaktionen.

Welche Strafen drohen?

Das Geldwäschegesetz (AML-Gesetz) sieht für alle drei oben genannten Kategorien der Nichterfüllung von Pflichten eine drohende Verwaltungsstrafe vor. Dieser Begriff ist vom Gesetzgeber definiert und bedeutet:

1. Veröffentlichung von Informationen über die verpflichtete Einrichtung und den Umfang des Verstoßes dieser Einrichtung gegen die Bestimmungen des Gesetzes im öffentlichen Informationsbulletin auf der Website des Büros des für öffentliche Finanzen zuständigen Ministers,
2. eine Anordnung an die verpflichtete Institution, bestimmte Tätigkeiten einzustellen,
3. Entzug einer Lizenz oder Genehmigung oder Streichung aus dem Register der regulierten Tätigkeiten,
4. ein Verbot der Ausübung von Tätigkeiten in einer Führungsposition für eine Person, die für den Verstoß gegen die Bestimmungen des Gesetzes durch die verpflichtete Einrichtung verantwortlich ist, für einen Zeitraum von höchstens einem Jahr
5. eine Geldstrafe.

Es wird eine Geldbuße in Höhe des bis zu Zweifachen des durch den Verstoß erzielten Vorteils oder vermiedenen Schadens verhängt, oder – falls die Höhe des Vorteils oder Schadens nicht ermittelt werden kann – bis zu einem Gegenwert von 1.000.000 EUR. Dies stellt eine deutliche Erhöhung gegenüber den zuvor geltenden Geldwäsche- und Terrorismusfinanzierungsbekämpfungsvorschriften dar, die eine Obergrenze von 750.000 PLN vorsahen.

Wie Sie sehen, können verhängte Verwaltungsstrafen für Unternehmen sehr schwerwiegend sein. Selbst geringfügige Verstöße, wie die Veröffentlichung von Informationen über einen Verstoß gegen Vorschriften, können die Glaubwürdigkeit eines Unternehmens und damit seine finanziellen Probleme negativ beeinflussen. Schwerwiegendere Sanktionen, wie der Entzug einer Lizenz, führen zum sofortigen Ausschluss des Unternehmens vom Markt, während hohe Geldstrafen die Geschäftstätigkeit des betroffenen Unternehmens schnell beenden können.

Was beeinflusst die Strafe?

Die Entscheidung über die Höhe der verhängten Geldbuße ist nicht völlig willkürlich. Das Gesetz sieht eine Reihe von Faktoren vor, die die zuständige Behörde bei der Verhängung der Geldbuße berücksichtigen muss. Bei der Festlegung von Art und Höhe der Geldbuße werden sowohl für die verpflichteten Institutionen als auch für die oben genannten verantwortlichen Personen folgende Faktoren berücksichtigt:

1. die Schwere des Verstoßes und seine Dauer;
2. Verantwortungsbereich der verpflichteten Institution;
3. finanzielle Möglichkeiten;
4. das Ausmaß des von der verpflichteten Institution erzielten Nutzens oder vermiedenen Schadens, sofern sich dieser Nutzen oder Schaden ermitteln lässt;
5. Schäden Dritter aufgrund der Rechtsverletzung, sofern diese festgestellt werden können;
6. das Ausmaß der Zusammenarbeit mit den für die Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung zuständigen Behörden;
7. frühere Verstöße gegen die Bestimmungen des Gesetzes.

Darüber hinaus kann die Behörde in besonders begründeten Fällen sogar von der Verhängung einer Strafe absehen. Zu diesen Situationen zählen:

1. die Schwere des Verstoßes gegen die Bestimmungen des Gesetzes ist unerheblich und die verpflichtete Einrichtung hat aufgehört, gegen die Bestimmungen des Gesetzes zu verstoßen, oder
2. Für dasselbe Verhalten wurde gegen die verpflichtete Einrichtung bereits durch einen rechtskräftigen Beschluss einer anderen zuständigen Behörde eine Verwaltungsstrafe verhängt, oder die verpflichtete Einrichtung wurde rechtskräftig wegen einer geringfügigen Ordnungswidrigkeit oder einer geringfügigen Steuerordnungswidrigkeit bestraft oder wegen einer Straftat oder einer Steuerordnungswidrigkeit rechtskräftig verurteilt, und die vorherige Strafe erfüllt die Zwecke, für die eine Verwaltungsstrafe verhängt werden sollte

Stellt das alles eine reale Bedrohung für mich dar?

Viele glauben, dass Verstöße gegen das Geldwäsche- und Terrorismusfinanzierungsgesetz nur die größten Marktteilnehmer betreffen. Doch seit Inkrafttreten der neuen Bestimmungen haben die zuständigen Behörden jedes Jahr mehr Kontrollen durchgeführt und immer höhere Strafen gegen eine Vielzahl von betroffenen Institutionen verhängt. Wie regelmäßig auf der Website des Finanzministeriums veröffentlicht wird, betrafen drei der fünf zuletzt verhängten Strafen Einzelunternehmen. Die Beträge lagen in diesen Fällen üblicherweise zwischen einigen Tausend und mehreren Zehntausend Złoty. Zu den jüngst verhängten hohen Strafen zählen jedoch 500.000 Złoty gegen ein Immobilienbüro und 3,7 Millionen Złoty gegen eine Bank (die Entscheidung ist noch nicht rechtskräftig).

Es ist wichtig zu beachten, dass die Vorschriften zur Bekämpfung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung den betroffenen Institutionen regelmäßig immer mehr Pflichten auferlegen. Darüber hinaus reicht es nicht aus, diese einmalig zu erfüllen, da die Vorschriften regelmäßige Aktualisierungen erfordern.

Diese Mitteilung dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar.

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