Gemäß Artikel 586 des Handelsgesetzbuches wird bestraft, wer als Vorstandsmitglied oder Liquidator trotz Vorliegens der Voraussetzungen für Insolvenz nach geltendem Recht keinen Insolvenzantrag für eine Handelsgesellschaft stellt. Die Strafe umfasst eine Geldstrafe, Freiheitsbeschränkung oder Freiheitsstrafe bis zu einem Jahr. Auch die verspätete Antragstellung ist strafbar. Strafrechtlich verantwortlich sind ausschließlich Vorstandsmitglieder oder Liquidatoren. Eine Haftung für diese Ordnungswidrigkeit kann nicht auf Bevollmächtigte oder die tatsächliche Geschäftsführung des Unternehmens ausgedehnt werden.
Der Zeitraum für die Begehung dieser Straftat beginnt am ersten Tag nach Eintritt der Voraussetzungen für den Konkurs des Unternehmens und endet, wenn ein Mitglied der Geschäftsführung oder der Liquidator einen Antrag auf Eröffnung des Konkurses des Unternehmens stellt, die Voraussetzungen für den Konkurs nicht mehr bestehen oder der Täter seinen Status als Mitglied der Geschäftsführung oder als Liquidator verliert.
Ein Insolvenzzustand tritt ein, wenn:
a) Der Schuldner ist nicht mehr in der Lage, seinen fälligen finanziellen Verpflichtungen nachzukommen, wenn die Verzögerung bei der Erfüllung der finanziellen Verpflichtungen drei Monate überschreitet;
b) die finanziellen Verpflichtungen des Schuldners übersteigen den Wert seines Vermögens und dieser Zustand dauert länger als vierundzwanzig Monate an.
Die Verbindlichkeiten eines Schuldners übersteigen sein Vermögen, wenn seine Verbindlichkeiten – ohne Rückstellungen und Verbindlichkeiten gegenüber verbundenen Unternehmen – laut Bilanz den Wert seines Vermögens übersteigen und dieser Zustand länger als 24 Monate anhält. Diese Bedingungen sind unabhängig ; es genügt, wenn eine von ihnen erfüllt ist. Die Zahlungsunfähigkeit muss dauerhaft sein, d. h. der Schuldner kann seine Schulden nicht nur aktuell nicht begleichen, sondern wird dies aufgrund fehlender Mittel auch zukünftig nicht können. Eine kurzfristige Zahlungsunfähigkeit begründet keinen Insolvenzgrund. Unangemessene Verbindlichkeiten werden nicht berücksichtigt. Es besteht Uneinigkeit in der Rechtsprechung darüber, ob erwartete Einnahmen aus Vertragsgeschäften mit dem Unternehmen zu berücksichtigen sind. Vorübergehende Veränderungen des Vermögens in der Bilanz haben keine Auswirkungen.
Der Antrag auf Eröffnung eines Insolvenzverfahrens muss spätestens 30 Tage nach Entstehung der Insolvenzgründe gestellt werden. Er ist beim zuständigen Amtsgericht, Abteilung für Insolvenz und Sanierung, am Sitz des Unternehmens einzureichen. Für die Antragstellung wird eine Gebühr von 1.000 PLN erhoben. Der Antrag kann von jeder Person gestellt werden, die zur Vertretung des Unternehmens befugt ist, entweder einzeln oder gemeinsam mit anderen.
Ein Vorstandsmitglied entgeht der Haftung nach Artikel 586 des Handelsgesetzbuches nur dann, wenn der Antrag ordnungsgemäß und fristgerecht eingereicht wird. Die Einreichung eines abgelehnten oder formal mangelhaften Antrags schützt nicht vor strafrechtlicher Haftung. Ein Vorstandsmitglied haftet für alle Schäden, die durch die verspätete Einreichung des Antrags entstehen, sofern es kein Verschulden trifft. Diese Straftat kann nur vorsätzlich, mit direktem oder mittelbarem Vorsatz, begangen werden. Mittelbarer Vorsatz liegt vor, wenn das Vorstandsmitglied in Kenntnis der Insolvenzgründe die Antragspflicht nicht erfüllte, in der Hoffnung auf eine Verbesserung der finanziellen Lage des Schuldners und unter Berücksichtigung des Risikos, eine ungünstige wirtschaftliche Situation zu überwinden, die Möglichkeit einer Überschreitung der 30-tägigen Frist für die Insolvenzanmeldung in Kauf nahm.
Für die Erfüllung dieses Straftatbestands ist weder ein Schaden noch eine konkrete Schadensgefahr für Gläubiger erforderlich. Die Erschöpfung der Tatbestandsmerkmale führt nicht automatisch zu einer Schadensvermutung. Stellt sich jedoch heraus, dass die Straftat einen Schaden verursacht hat, wirkt sich dies auf die Beurteilung des Ausmaßes des gesellschaftlichen Schadens und somit auf das Strafmaß aus. Alle Personen, die während des betreffenden Zeitraums dem Vorstand oder dem Liquidator angehören, haften. Bei einem Vorstand mit mehreren Mitgliedern ist die individuelle Verantwortlichkeit zu beurteilen. Hierbei ist die im Vorstand getroffene Gewaltenteilung relevant. In Personengesellschaften, die in der Regel keinen Vorstand haben (mit Ausnahme von Berufspartnerschaften, in denen ein Vorstand bestellt werden kann), findet die Haftung nach Artikel 586 des Handelsgesetzbuchs – vorbehaltlich der genannten Ausnahme – keine Anwendung. Nach der geltenden Rechtsprechung muss ein Vorstandsmitglied oder Liquidator, der eine Position übernimmt, innerhalb von 14 Tagen nach Übernahme der Position, wenn zum Zeitpunkt der Übernahme der Position Gründe für die Einleitung eines Insolvenzverfahrens vorlagen.
Voraussetzung für einen Haftungsausschluss ist unter anderem, dass das Vorstandsmitglied nachweist, dass innerhalb der vorgegebenen Frist ein Sanierungsverfahren eingeleitet oder eine Vereinbarung im Rahmen des Sanierungsverfahrens genehmigt wurde. Um Vorstandsmitgliedern gemäß Artikel 586 des Handelsgesetzbuches die Haftung zuzuschreiben, genügt es nicht, einen Grund für die Einleitung eines Insolvenzverfahrens darzulegen; es muss auch der Vorsatz des Verantwortlichen – des Vorstandsmitglieds – nachgewiesen werden. Wenn die Voraussetzungen für die Eröffnung eines Insolvenzverfahrens nicht erfüllt waren und das Vorstandsmitglied dennoch davon überzeugt war, dass dies nicht der Fall war, kann dies zum Haftungsausschluss führen. Das Gericht kann einen Insolvenzantrag abweisen, wenn keine Gefahr besteht, dass der Schuldner in naher Zukunft seinen Zahlungsverpflichtungen nicht mehr nachkommen kann.
Wer sich für eine Position im Vorstand entscheidet, muss sich darüber im Klaren sein, dass die Versäumung der Frist zur Einreichung eines Insolvenzantrags eine schwere Ordnungswidrigkeit mit potenziell gravierenden Folgen darstellt. Daher empfehlen wir, die finanzielle Situation des Unternehmens regelmäßig zu analysieren. Es ist außerdem ratsam, die Expertise unserer Anwälte in Anspruch zu nehmen. Diese unterstützen Sie bei der Entscheidung über den richtigen Zeitpunkt für die Einreichung eines Insolvenzantrags, erstellen einen gesetzeskonformen Antrag und vertreten Ihr Unternehmen vor dem Insolvenzgericht.
Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar.
Rechtsstatus ab dem 8. Februar 2023.
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