Die Entziehung der Erträge aus Straftaten ist seit Langem ein grundlegendes Instrument im Kampf gegen Wirtschafts- und Organisierte Kriminalität. Eine Verurteilung allein reicht möglicherweise nicht aus, wenn die durch die Straftat erlangten Vermögenswerte im Besitz des Täters bleiben, versteckt oder an Dritte übertragen werden.
Die Antwort der Europäischen Union auf dieses Problem ist die Richtlinie (EU) 2024/1260 des Europäischen Parlaments und des Rates vom 24. April 2024 über die Einziehung und Enteignung von Vermögenswerten. Die Mitgliedstaaten sind verpflichtet, die darin enthaltenen Lösungen bis zum 23. November 2026 umzusetzen.
Die Richtlinie stärkt das System zur Erfassung, Einfrierung und Beschlagnahme von Vermögenswerten im Zusammenhang mit Straftaten. Ihr Anwendungsbereich erstreckt sich über die Situation des Täters hinaus. In der Praxis können die neuen Instrumente auch auf dessen Familienangehörige, Komplizen, Unternehmen, Auftragnehmer und andere Dritte Anwendung finden, an die bestimmte Vermögenswerte übertragen wurden.
Schnellere Sicherung von Vermögenswerten
Eine der Grundvoraussetzungen der Richtlinie ist es, eine schnelle Reaktion der Behörden noch vor dem endgültigen Abschluss des Verfahrens zu ermöglichen.
Die Mitgliedstaaten müssen gewährleisten, dass Vermögenswerte unverzüglich gesichert werden können, wenn die Gefahr besteht, dass sie veräußert, versteckt oder entfernt werden. Dies ist insbesondere für Bargeld, Finanzinstrumente und Krypto-Assets von Bedeutung.
Die polnische Strafprozessordnung sieht bereits umfassende Mechanismen zur Sicherung von Vermögenswerten vor, darunter die Sicherung künftiger Einziehungen und die Möglichkeit der Zwangsverwaltung eines Unternehmens. Die Umsetzung der Richtlinie erfordert jedoch eine Anpassung der nationalen Vorschriften an die neuen EU-Standards.
Erweiterte Beschlagnahmung
Die Richtlinie stärkt auch den Mechanismus der sogenannten erweiterten Einziehung.
Das Gericht kann die Einziehung des gesamten oder eines Teils des Vermögens einer Person anordnen, die wegen einer Straftat verurteilt wurde und die finanzielle Vorteile bringen könnte, wenn die Umstände des Falles darauf hindeuten, dass das Vermögen aus kriminellen Aktivitäten stammt.
kann ein eklatantes Missverhältnis zwischen dem Wert der Vermögenswerte und dem legalen Einkommen des Täters.
Ähnliche Lösungen existieren bereits im polnischen Strafrecht. Die in der Richtlinie eingeschlagene Richtung zeigt jedoch, dass in Strafverfahren nicht nur die Beantwortung der Frage, welcher Vorteil aus einer bestimmten Handlung erzielt wurde, zunehmend an Bedeutung gewinnt, sondern auch die Analyse der Rechtsherkunft sämtlicher Vermögenswerte.
An Dritte übertragene Vermögenswerte
Die Möglichkeit der Einziehung von an andere Personen übertragenem Eigentum ist von erheblicher praktischer Bedeutung.
Die bloße Übertragung von Immobilien, Aktien, Bargeld oder anderen Vermögenswerten an ein Familienmitglied, einen Partner oder ein Unternehmen schützt diese Vermögenswerte nicht automatisch vor der Beschlagnahme.
Eine Einziehung gegenüber einem Dritten ist möglich, wenn dieser wusste oder hätte wissen müssen, dass die Übertragung dazu bestimmt war, einer Einziehung zu entgehen.
Folgende Faktoren können bei der Beurteilung von Bedeutung sein:
- freie Übertragung eines Vermögenswerts,
- Verkauf zu einem Preis deutlich unter dem Marktpreis,
- enge Beziehungen zwischen den Parteien der Transaktion
- Der Täter behält die tatsächliche Kontrolle über das Eigentum.
Gleichzeitig sieht die Richtlinie den Schutz der Rechte Dritter vor, die in gutem Glauben handeln.
Einziehung ohne Verurteilung
Eine der wichtigsten Lösungen ist die Möglichkeit der Einziehung, selbst wenn ein Strafverfahren nicht mit einer Verurteilung enden kann.
Dies gilt unter anderem für Fälle, in denen der Beschuldigte gestorben, geflohen oder schwer erkrankt ist oder – in bestimmten Fällen – die Verjährungsfrist abgelaufen ist.
Voraussetzung ist jedoch, dass das Gericht feststellt, dass das betreffende Vermögen direkt oder indirekt aus kriminellen Aktivitäten stammt.
Diese Lösung soll verhindern, dass Situationen entstehen, in denen die Unmöglichkeit, ein Verfahren gegen eine bestimmte Person fortzusetzen, automatisch dazu führt, dass die aus Straftaten stammenden Vermögenswerte im Umlauf bleiben.
Eigentum unbekannter Herkunft
Eine besonders weitreichende Lösung ist in Artikel 16 der Richtlinie vorgesehen.
In bestimmten Fällen, die die Aktivitäten krimineller Organisationen betreffen, wird es möglich sein, Vermögenswerte zu beschlagnahmen, selbst wenn deren Verbindung zu einem konkreten, individuell definierten Verbrechen nicht nachgewiesen werden kann.
Das Gericht wird unter anderem Folgendes berücksichtigen können:
- ein erhebliches Missverhältnis zwischen dem Wert des Vermögens und dem legalen Einkommen,
- Mangel einer verlässlichen Rechtsgrundlage für seinen Ursprung,
- Die Verbindungen des Eigentümers zu Personen, die mit einer kriminellen Organisation in Verbindung stehen.
In der Praxis dürfte diese Lösung insbesondere in Fällen von Wirtschaftskriminalität von Bedeutung sein, in denen Gelder wiederholt transferiert, mit legalen Vermögenswerten vermischt oder in Vermögenswerte investiert werden, die formal anderen Personen gehören.
Was bedeutet das für Unternehmer?
Die Richtlinie 2024/1260 ist nicht nur für Täter von Straftaten wichtig, sondern auch für Unternehmer, die in wirtschaftlichen Beziehungen zu ihnen stehen.
Die Fähigkeit nachzuweisen:
- legale Finanzierungsquelle
- den marktwirtschaftlichen Charakter der Transaktion,
- der tatsächliche wirtschaftliche Zweck der Transfers,
- korrekte Identifizierung des wirtschaftlich Berechtigten,
- ordnungsgemäße Prüfung des Auftragnehmers.
Bei Transaktionen zwischen verbundenen Unternehmen ist es besonders wichtig, eine vollständige Dokumentation zu führen, die die wirtschaftliche Rechtfertigung der Transaktion und die Methode der Preisermittlung belegt.
In diesem Kontext dient das Compliance-System nicht mehr nur der Prävention. Es kann auch zu einem wichtigen Beweismittel werden, das die Rechtmäßigkeit von Vermögenswerten und die Redlichkeit des Unternehmers belegt.
Zusammenfassung
Die Richtlinie 2024/1260 stärkt das europäische System zur Einziehung von Vermögenswerten aus Straftaten. Die neuen Regelungen umfassen nicht nur Vermögenswerte, die dem Täter unmittelbar gehören, sondern auch an Dritte übertragene Vermögenswerte, Vermögenswerte unbekannter Herkunft sowie Fälle, in denen das Verfahren nicht zu einer Verurteilung führt.
Für Unternehmer bedeutet dies vor allem eine größere Bedeutung der Transparenz der Finanzströme, der ordnungsgemäßen Dokumentation von Transaktionen und effektiver Compliance-Verfahren.
Nach dem 23. November 2026 wird es für die Strafverfolgungsbehörden zunehmend nicht nur darum gehen, ob ein Verbrechen begangen wurde, sondern auch darum, woher die Vermögenswerte stammen und wer sie tatsächlich kontrolliert.
Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar
Rechtsstatus ab dem 29. September 2026
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