W poprzednich tygodniach przybliżyliśmy nadchodzące zmiany w podatku VAT oraz podatku dochodowym od osób prawnych. Dziś sprawdzimy, jakie zmiany czekają nas w podatku dochodowym od osób fizycznych.
Kasowy PIT
Najważniejszą zmianą w podatku dochodowym od osób fizycznych jest wprowadzenie możliwości rozliczania podatku w systemie kasowym. Od 2025 r. przedsiębiorcy rozpoczynający działalność oraz ci, których przychód z działalności w 2024 r. nie przekroczył miliona złotych, będą mogli rozpoznać przychód w momencie otrzymania zapłaty, a nie jak obecnie w momencie, gdy zapłata jest należna. System ten stanowi odpowiedź na problem zatorów płatniczych, w których przedsiębiorca nie dość, że nie otrzymał należnej zapłaty, to jeszcze musi zapłacić od niej podatek. W systemie kasowym będą jednak istotne ograniczenia. Nie będzie on stosowany w przypadku transakcji:
- z konsumentem,
- z przedsiębiorcą, lecz nieudokumentowanych fakturami wystawionymi w terminie ustawowym,
- z podmiotami powiązanymi, przy czym za podmiot powiązany rozumie się posiadanie udziałów i praw udziałowych w wysokości co najmniej 5%,
- z podmiotami zarejestrowanymi w rajach podatkowych,
- sprzedaży środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych.
Aby wybrać metodę kasową, należy złożyć w terminie do 20 lutego złożyć oświadczenie do właściwego naczelnika urzędu skarbowego. Dokonując wyboru systemu kasowego stosujemy go bezterminowo. Powrót do metody memoriałowej jest jednak możliwy od nowego roku, pod warunkiem złożenia oświadczenia w tym zakresie do 20 lutego.
Kasowy pit będą mogli wybrać podatnicy rozliczający się zarówno na skali podatkowej, jak i liniowo oraz ryczałtem.
Pisaliśmy na ten temat: Kasowy PIT
Niższe limity podatkowe
Prowadzenie uproszczonej księgowości, opodatkowanie ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych oraz posiadanie statusu małego podatnika jest uzależnione od nieprzekroczenia limitu przychodu wynoszącego 2 000 000 euro. Możliwość opłacania kwartalnych zaliczek na podatek ryczałtowy jest możliwy w przypadku osiągnięcia przychodu do 200 000 euro. W związku z tym, że walutą obowiązującą jest polski złoty przyjęto, że wskazane limity przeliczane będą po kursie NBP ogłaszanym na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedniego. W 2024 r. kurs ten wynosił 4,2846.
Prowadzenie uproszczonej księgowości, posiadanie statusu małego podatnika oraz opłacanie ryczałtu będzie zatem możliwe do osiągnięcia przychodu 8 569 200 zł (obniżka o 649 000 zł). Zaliczki kwartalne w ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych może płacić przedsiębiorca, który osiągnie przychód do 856 920 zł (obniżka o 64 900 zł).
Kwota wolna, progi podatkowe – bez zmian
Pomimo politycznych zapowiedzi, w 2025 roku kwota wolna nie zostanie podwyższona i nadal będzie wynosić 30 000 zł. Podobnie postulat waloryzacji progu podatkowego, wynoszącego obecnie 120 tys. zł, nie zostanie zrealizowany w 2025 roku.
Niniejszy artykuł ma charakter informacyjny i nie jest to porada prawna.
Stan prawny na dzień 20 grudnia 2024 r.
autor/redaktor cyklu:
Nasze artykuły i alerty prawne możesz otrzymywać jako pierwszy, prosto na swoją skrzynkę mailową! Zapisz się do newslettera klikając w link lub skontaktuj się z nami pod adresem mailowym social@kglegal.pl, aby spersonalizować wysyłane treści.
