Das Jahr 2026 wird einige der größten Veränderungen im polnischen Steuersystem der letzten Jahre mit sich bringen. Ein obligatorisches nationales E-Rechnungssystem, eine Anhebung der Mehrwertsteuerfreigrenze, neue Steuergrenzen für Pkw, eine Ausweitung der JPK_CIT-Pflicht und die Digitalisierung des Steuer- und Zollregisters (KPiR) sind nur einige der anstehenden Reformen.
Obligatorisches KSeF – eine Revolution in der Rechnungsstellung
Obwohl das nationale elektronische Rechnungssystem (KSEF) keine rein steuerliche Änderung darstellt, ist seine Bedeutung für die Geschäftsabwicklung erheblich. Die allgemeine Einführung beginnt 2026. Ab dem 1. Februar 2026 müssen Unternehmen, deren Bruttoumsatz 2024 200 Millionen PLN überstieg, strukturierte Rechnungen ausstellen. Ab dem 1. April 2026 gilt dies auch für andere Mehrwertsteuerzahler. Ausgenommen sind Kleinstunternehmen mit einem Umsatz von bis zu 10.000 PLN pro Monat, die eine Fristverlängerung bis Ende 2026 erhalten.
KSeF bedeutet die vollständige Digitalisierung der Rechnungsstellung, eine Umstrukturierung des Dokumentenflusses, die Notwendigkeit der Anpassung von Finanz- und Buchhaltungssystemen sowie Mitarbeiterschulungen. Für viele Unternehmen wird dies die größte organisatorische Herausforderung der letzten Jahre darstellen.
Siehe auch:
KSeF für ausländische Organisationen
KSeF- und Mehrwertsteuer-Due-Diligence
KSeF im Jahr 2026 – wer muss ab wann elektronische Rechnungen ausstellen?
Höherer Mehrwertsteuerfreibetrag
Ab dem 1. Januar 2026 steigt die Mehrwertsteuerbefreiungsgrenze von derzeit 200.000 PLN auf 240.000 PLN. Dies ist die erste Erhöhung dieser Grenze seit neun Jahren.
Diese Änderung wird insbesondere für kleine Unternehmen sehr begrüßen, da die Mehrwertsteuerbefreiung Folgendes bedeutet:
- keine Verpflichtung zur Führung von Umsatzsteueraufzeichnungen
- kein JPK_VAT,
- geringeres Sanktionsrisiko
- niedrigere Buchhaltungskosten.
Wichtig ist, dass Unternehmer, deren Umsatz im Jahr 2025 200.000 PLN übersteigt, aber 240.000 PLN nicht übersteigt, sich im Jahr 2026 nicht für die Mehrwertsteuer registrieren müssen.
Siehe auch:
Neue Mehrwertsteuerfreigrenze – was ändert sich ab 2026?
Neue Steuergrenzen für Pkw
Die Regeln für die steuerliche Absetzbarkeit von Ausgaben für Pkw werden sich ab 2026 ändern. Die derzeitige Grenze von 150.000 PLN für die meisten Verbrennerfahrzeuge wird gesenkt.
Die neuen Grenzwerte lauten wie folgt:
- 225.000 PLN – Elektro- und Wasserstoffautos,
- 150.000 PLN – Fahrzeuge mit CO₂-Emissionen unter 50 g/km,
- PLN 100.000 – Fahrzeuge mit CO₂-Emissionen von mindestens 50 g/km.
In der Praxis bedeutet dies eine deutliche Verringerung der steuerlichen Vorteile beim Kauf klassischer Fahrzeuge mit Verbrennungsmotor. Die Änderungen betreffen jedoch nicht die Versicherungsprämien oder die laufenden Betriebskosten des Fahrzeugs.
Siehe auch:
Höchstgrenze für den Autoabschreibungsbetrag im Jahr 2026
JPK_CIT für die meisten Unternehmen mit vollständigen Buchhaltungsunterlagen
Im Jahr 2025 galt die JPK_CIT-Pflicht nur für die größten Körperschaftsteuerzahler und Steuerkapitalgruppen. Ab 2026 wird diese Pflicht auf die meisten Unternehmen mit Buchhaltungsunterlagen ausgeweitet.
Siehe auch:
Vierteljährliche Umsatzsteuerabrechnung ohne JPK
Digitalisierung des KPiR
Ab dem 1. Januar 2026 müssen Steuerunterlagen über Einnahmen und Ausgaben grundsätzlich elektronisch mithilfe eines Computerprogramms geführt werden. Papierunterlagen werden die Ausnahme darstellen und unterliegen zusätzlichen formalen Anforderungen.
Dies ist ein weiterer Schritt hin zur vollständigen Digitalisierung der Steuerabwicklung, was insbesondere für Einzelunternehmen von Bedeutung ist.
Bargeld PIT aus 2 Millionen PLN
Unternehmen, deren Umsatz im Jahr 2025 2 Millionen PLN nicht übersteigt, können die Einnahmenüberschussrechnung wählen. Bei dieser Methode wird der Umsatz erst dann erfasst, wenn der Kunde die erbrachte Leistung bezahlt hat, nicht bereits bei Rechnungsstellung. Diese Option besteht bereits seit einem Jahr, die Umsatzgrenze für die Anwendung dieser Methode lag bisher jedoch bei 1 Million PLN. Diese Grenze wird sich im neuen Jahr verdoppeln.
Möglichkeit der Wiederherstellung der Frist für die Befreiung von der Erbschafts- und Schenkungssteuer
Im Jahr 2026 kann ein Steuerpflichtiger, der nachweisen kann, dass er ohne eigenes Verschulden keine SD-Z2-Steuererklärung abgegeben hat und dadurch die Steuererleichterung für Nullgruppen nicht in Anspruch nehmen konnte, einen Antrag auf Wiedereinsetzung stellen. Wird dem Antrag stattgegeben, wird der Steuerbescheid aufgehoben.
Weitere wesentliche Änderungen ab 2026.
Zu den weiteren Änderungen, die in Kraft treten werden, gehört Folgendes:
- eine Erhöhung der ZUS-Beiträge aufgrund eines höheren Mindestlohns und des Wegfalls von Präferenzen bei Mindestbeiträgen zur Krankenversicherung,
- Änderung der Obergrenze für nicht registrierte Tätigkeiten – von monatlich auf vierteljährlich (225 % des Mindestlohns)
- neue Steuer- und Buchhaltungsgrenzen, die sich aus der Umrechnung der Euro-Schwellenwerte zu einem niedrigeren Kurs ergeben
- Erhöhung der Körperschaftsteuer für Banken von 19% auf 30%.
Siehe auch:
Vierteljährliche Umsatzsteuerabrechnung ohne JPK
Welche Regelungen werden nicht in Kraft treten?
Ab dem neuen Jahr gelten die Bestimmungen zur Verschärfung der Vorschriften, insbesondere im Bereich der Einkommensteuer, jedoch definitiv nicht mehr, einschließlich:
1) Keine Änderung der estnischen Körperschaftsteuer
Die geplanten Änderungen des estnischen Körperschaftsteuergesetzes – d. h. die Erweiterung des Katalogs der versteckten Gewinne oder anderer Regeln für seine Anwendung – werden nicht im Jahr 2026 in Kraft treten.
2) Keine Beschränkung der IP-Box-Entlastung
Das Finanzministerium hatte zuvor vorgeschlagen, die Steuervergünstigungen für die IP-Box zu verschärfen und unter anderem die Voraussetzung einzuführen, dass mindestens drei Mitarbeiter beschäftigt werden müssen, um den Vorzugssteuersatz in Anspruch nehmen zu können. Diese Lösung wird aufgrund gesetzlicher Unklarheiten ab 2026 nicht umgesetzt.
3) Keine Erhöhung des Pauschalsatzes auf 17 % für damit verbundene Dienstleistungen
Die geplanten Änderungen bei der Pauschalsteuer auf erfasste Einnahmen – die eine Erhöhung des Steuersatzes von 8,5 % auf bis zu 17 % für Dienstleistungen an verbundene Unternehmen vorsehen – werden nicht ab 2026 in Kraft treten.
4) Keine Veränderungen in den familiären Stiftungen
Familienstiftungen müssen die dreijährige Haltefrist für Vermögenswerte nicht einhalten, um die Steuerbefreiung beim Verkauf in Anspruch nehmen zu können. Darüber hinaus unterliegen sie nicht der Steuer für ausländische kontrollierte Unternehmen.
Siehe auch:
Entwurf einer Änderung des Besteuerungsgesetzes für Familienstiftungen
Die Verschärfung des Steuersystems wird fortgesetzt
Zusammenfassung
2026 wird ein wegweisendes Jahr für Unternehmer. Das Ausmaß der Änderungen – sowohl steuerlicher als auch organisatorischer Art – erfordert eine frühzeitige Vorbereitung. Die verpflichtende Abgabe der nationalen Steuer- und Finanzberichte (KSeF), neue Mehrwertsteuergrenzen, Änderungen bei der Kfz-Steuererklärung, die Einführung der vereinfachten Körperschaftsteuererklärung (JPK_CIT) und die Digitalisierung des nationalen Steuer- und Finanzberichtssystems (KPiR) bedeuten, dass 2025 ein Jahr der Analyse, Erprobung und Implementierung sein sollte.
Je besser die Vorbereitung auf den Wandel, desto geringer das Risiko von Chaos, Fehlern und kostspieligen Korrekturen in den ersten Monaten des Jahres 2026.
Dieser Artikel dient ausschließlich Informationszwecken und stellt keine Rechtsberatung dar.
Der aktuelle Stand der Rechtslage ist der 29. Dezember 2025.
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