2026 год принесет одни из самых значительных изменений в польскую налоговую систему за последние годы. Введение обязательной национальной системы электронных счетов-фактур, увеличение лимита освобождения от НДС, новые налоговые лимиты для легковых автомобилей, продление действия требований JPK_CIT и цифровизация Налогово-таможенного реестра (KPiR) — это лишь некоторые из предстоящих реформ.
Обязательный KSeF – революция в выставлении счетов
Хотя Национальная система электронных счетов-фактур (КСЭФ) не является строго налоговым изменением, её значение для расчетов с предприятиями весьма велико. 2026 год станет первым годом её повсеместного внедрения. С 1 февраля 2026 года структурированные счета-фактуры будут выставляться предприятиями, чей валовой объем продаж в 2024 году превысил 200 миллионов злотых. С 1 апреля 2026 года это будет необходимо и другим плательщикам НДС. Единственным исключением станут микропредприятия с объемом продаж до 10 000 злотых в месяц, которые смогут воспользоваться отсрочкой до конца 2026 года.
KSeF подразумевает полную цифровизацию выставления счетов, изменение документооборота, необходимость адаптации финансовых и бухгалтерских систем, а также обучение персонала. Для многих компаний это станет самой серьезной организационной задачей за последние годы.
См. также:
Модный выпуск KSeF, эпизод 2378
KSeF для иностранных организаций
KSeF и комплексная проверка НДС
KSeF в 2026 году – кто должен выставлять электронные счета и с каких сроков?
Повышенный лимит освобождения от НДС
С 1 января 2026 года лимит освобождения от НДС увеличится с нынешних 200 000 злотых до 240 000 злотых. Это первое повышение этого порога за девять лет.
Это изменение будет особенно полезно для малых предприятий, поскольку освобождение от НДС означает:
- Нет обязанности вести учет НДС
- нет JPK_VAT,
- более низкий риск санкций,
- снижение затрат на бухгалтерский учет.
Важно отметить, что предприниматели, чей оборот в 2025 году превысит 200 000 злотых, но не превысит 240 000 злотых, не будут обязаны регистрироваться в качестве плательщиков НДС в 2026 году.
См. также:
Новый лимит освобождения от НДС – что изменится с 2026 года?
Новые налоговые ограничения для легковых автомобилей
С 2026 года изменятся правила включения расходов на легковые автомобили в налоговые вычеты. Действующий лимит в 150 000 злотых для большинства автомобилей с двигателями внутреннего сгорания будет снижен.
Новые лимиты будут следующими:
- 225 000 злотых – электромобили и автомобили на водородном топливе.
- 150 000 злотых – автомобили с выбросами CO₂ ниже 50 г/км.
- 100 000 злотых – транспортные средства с выбросами CO₂ равными или превышающими 50 г/км.
На практике это означает значительное снижение налоговой эффективности покупки классических автомобилей с двигателями внутреннего сгорания. Однако изменения не распространяются на страховые взносы или текущие расходы на эксплуатацию транспортного средства.
См. также:
Лимит амортизации автомобиля в 2026 году
JPK_CIT для большинства компаний с полной бухгалтерской отчетностью
В 2025 году обязательство по уплате налога на прибыль предприятий (JPK_CIT) распространялось только на крупнейших корпоративных налогоплательщиков и группы компаний с наибольшим налоговым капиталом. С 2026 года это обязательство будет распространено на большинство предприятий, ведущих бухгалтерский учет.
См. также:
Квартальный расчет НДС без JPK
Цифровизация КПИР
Начиная с 1 января 2026 года, налоговая отчетность о доходах и расходах, как правило, должна вестись в электронном виде с использованием компьютерной программы. Бумажные документы станут исключением и будут подлежать дополнительным формальным требованиям.
Это еще один шаг на пути к полной цифровизации налоговых расчетов, что особенно важно для индивидуальных предпринимателей.
Наличные средства PIT от 2 миллионов злотых
Предприятия, чья выручка в 2025 году не превысила 2 миллиона злотых, смогут выбрать кассовый метод признания выручки. Этот метод признает выручку только тогда, когда клиент оплачивает предоставленную услугу, а не когда выставляется счет. Эта опция действует уже год, но текущий лимит выручки для выбора этого метода составлял 1 миллион злотых. Таким образом, в новом году он удвоится.
Возможность восстановления срока освобождения от налога на наследство и дарение
В 2026 году налогоплательщик, который сможет доказать, что не подал налоговую декларацию SD-Z2 не по своей вине, тем самым не получив выгоды от налоговой льготы для нулевой группы, сможет подать заявление на ее восстановление. В случае одобрения заявления налоговое решение будет отменено.
Другие существенные изменения, начиная с 2026 года.
Среди прочих изменений, которые вступят в силу, стоит упомянуть:
- увеличение взносов в ZUS в результате повышения минимальной заработной платы и отмены преференций для минимальных взносов на медицинское страхование
- Изменение лимита на незарегистрированную деятельность – с ежемесячного на ежеквартальный (225% от минимальной заработной платы)
- новые налоговые и бухгалтерские лимиты, возникшие в результате конвертации евро по более низкой ставке
- Корпоративный налог на прибыль для банков увеличится с 19% до 30%.
См. также:
Квартальный расчет НДС без JPK
Какие правила не вступят в силу?
Однако с Нового года положения, ужесточающие правила, в основном касающиеся подоходного налога, безусловно, не будут применяться, в том числе:
1) В эстонском CIT изменений нет
Планируемые изменения в эстонском налоге на прибыль предприятий – то есть расширение перечня скрытых прибылей или другие правила его применения – не вступят в силу в 2026 году.
2) Нет ограничений на использование IP-боксов
Министерство финансов ранее предлагало ужесточить налоговые льготы по программе IP Box, в том числе ввести требование о найме не менее трех сотрудников для получения льготной налоговой ставки. Это решение не будет реализовано с 2026 года из-за законодательных недостатков.
3) Фиксированная ставка в размере 17% для сопутствующих услуг не повышается
Планируемые изменения в единовременном налоге на зарегистрированную выручку, предусматривающие повышение ставки с 8,5% до 17% для услуг, предоставляемых связанным организациям, не вступят в силу с 2026 года.
4) Изменений в семейных фондах нет
Семейным фондам не потребуется соблюдать трехлетний срок владения активами, чтобы воспользоваться налоговой льготой при продаже. Кроме того, они не будут облагаться налогом на контролируемые иностранными компаниями организации.
См. также:
Проект поправок к налогообложению семейных фондов
Ужесточение налоговой системы продолжается
Краткое содержание
2026 год станет переломным для предпринимателей. Масштаб изменений – как налоговых, так и организационных – требует предварительной подготовки. Обязательная национальная налоговая и финансовая отчетность (KSEF), новые лимиты НДС, изменения в декларациях по автомобильному налогу, упрощенная налоговая декларация (JPK_CIT) и цифровизация национальной системы налоговой и финансовой отчетности (KPiR) означают, что 2025 год должен стать временем анализа, тестирования и внедрения.
Чем лучше подготовка к переменам, тем ниже риск хаоса, ошибок и дорогостоящих исправлений в первые месяцы 2026 года.
Данная статья носит исключительно информационный характер и не является юридической консультацией.
Законодательство действует по состоянию на 29 декабря 2025 года.
Автор/редактор серии:
