З огляду на широке розголосу в електронних ЗМІ скандалу щодо осіб, відомих, перш за все, своєю онлайн-активністю, багато хто з нас дізнався, хто такий інфлюенсер (особливо молоде покоління) і що передбачає його робота. Однак у цьому понеділковому випуску ми розглядатимемо не кримінальне право, право нових технологій чи трудове право, а податки (для тих, хто цікавиться іншими темами, рекомендую серію: «Відповідність», «Технології» та «Про роботу після роботи»). Давайте розглянемо, як враховувати дохід, отриманий від діяльності інфлюенсера.
По-перше, важливо зазначити, що дохід інфлюенсерів може надходити з різних джерел. Давайте проаналізуємо три найпопулярніші: партнерська співпраця, реклама та пожертви. Якщо особа, яка отримує цей дохід, керує бізнесом, вона враховує дохід, отриманий завдяки цьому бізнесу (за винятком деяких пожертв, які обговорюються нижче). Однак, давайте розглянемо, що відбувається, коли дохід отримує людина, яка не керує бізнесом.
Партнерська співпраця та реклама
Афілійованість передбачає рекомендацію певного продукту чи послуги в обмін на частину доходу від продажів. У найпростішій формі онлайн-присутність публікує посилання на магазин продавця або отримує спеціальний код. Якщо клієнт здійснює покупку, отримавши доступ до інтернет-магазину за спільним посиланням або використовуючи код, особа, яка поширює посилання, отримує узгоджену винагороду (фіксовану суму або відсоток). Чим популярніша особа, яка поширює посилання, тим більший пул потенційних клієнтів для інтернет-магазину.
Спосіб розрахунку доходу від афілійованості залежить від угоди, укладеної з продавцем. Якщо афілійованість базується на договорі доручення, клієнт збирає та сплачує авансові платежі з податку на прибуток і подає податкову декларацію з ПДФО підряднику наприкінці року. Підрядник розраховує заробіток до кінця квітня наступного року, як і дохід від трудової діяльності.
Однак може статися так, що особа, яка ділиться посиланням з продавцем, укладе з ним договір оренди рекламного простору (наприклад, у блозі). Дохід від такої угоди має враховуватися індивідуально. Оподаткування може застосовуватися або за загальними правилами (шкала оподаткування), або за фіксованою ставкою (8,5% на доходи до 100 000 злотих та 12,5% на будь-яке перевищення 100 000 злотих).
Однак, якщо дохід надходить з-за кордону, варто пам’ятати, що він також може оподатковуватися в країні походження. Тому важливо ознайомитися з договором про уникнення подвійного оподаткування між Польщею та відповідною країною.
Дохід, отриманий від реклами, що відображається під відео автора на таких сайтах, як YouTube, має оподатковуватися аналогічним чином.
Важливо пам’ятати, що дохід генерується, коли надходять гроші. Наприклад, заробіток балів у партнерській програмі не генерує дохід. Дохід генерується лише тоді, коли бали обмінюються на гроші.
Донейти
Сама назва «пожертвувати» може викликати асоціації з пожертвою (спочатку від латинського слова donare, що означає давати). Однак ця асоціація не завжди точна. Пожертвування — це форма грошей (готівка, бали або віртуальні токени), що перераховуються онлайн-творцю. Якщо такий творець отримує платіж на свій банківський рахунок від шанувальника, він отримує пожертву, яка підпадає під дію Закону про податок на спадщину, незалежно від того, чи веде інфлюенсер бізнес чи ні. Якщо пожертви, отримані від однієї особи (не пов’язаної з одержувачем), не перевищують 5644 злотих протягом п’ятирічного періоду, вони не оподатковуватимуться. Пожертви, що перевищують цю суму, оподатковуватимуться податком на дарування.
Однак, якщо пожертва передбачає купівлю балів (токенів) у певного автора або дарування йому раніше придбаних балів, то ця особа отримує дохід від власного бізнесу. Це може призвести до виникнення зобов'язань щодо сплати податку на прибуток. Цей податок слід розраховувати на основі податкового відрахування.
Податковий режим доходів від онлайн-діяльності залежить від типу угоди між інфлюенсером та власником платформи. Однак важливо зазначити, що сама назва угоди не буде вирішальною для податкових органів. Її зміст важливіший. Крім того, власник платформи може стягувати податок у джерела доходу (залежно від податкового законодавства в певній країні). Тому перед початком такої діяльності варто ретельно ознайомитися з умовами платформи, а також з відповідним договором про уникнення подвійного оподаткування.
Ця стаття призначена лише для ознайомлення та не є юридичною консультацією.
Правовий статус станом на 23 жовтня 2023 року.
автор/редактор серії:
