У попередні тижні ми обговорювали майбутні зміни щодо ПДВ та податку на прибуток підприємств. Сьогодні ми розглянемо зміни, які чекають на нас у податку на доходи фізичних осіб.
Грошовий ПДФО
Найважливішою зміною у податку на доходи фізичних осіб є запровадження системи оподаткування на основі готівки. Починаючи з 2025 року, підприємці, які розпочинають свою діяльність, та ті, чий дохід від бізнесу у 2024 році не перевищував 1 мільйон злотих, зможуть визнавати дохід після отримання платежу, а не в момент його сплати, як це відбувається зараз. Ця система вирішує проблему вузьких місць у платежах, коли підприємець не лише не отримує належний платіж, але й повинен сплатити з нього податок. Однак система, що базується на готівці, матиме значні обмеження. Вона не використовуватиметься для транзакцій:
- зі споживачем,
- з підприємцем, але не підтверджено рахунками-фактурами, виставленими у встановлений законом термін,
- з пов'язаними особами, де пов'язаною особою вважається особа, яка має акції та права на акції у розмірі щонайменше 5%,
- з організаціями, зареєстрованими в податкових гаванях,
- продаж основних засобів та нематеріальних активів.
Щоб обрати касовий метод обліку, вам необхідно подати декларацію відповідному керівнику податкової інспекції до 20 лютого. Після обрання касового методу обліку ви використовуватимете його необмежений час. Однак, повернення до нарахованого методу можливе з нового року за умови подання декларації до 20 лютого.
Податкова декларація на основі готівки буде доступна для платників податків, які сплачують свої податки за податковою шкалою, а також за фіксованою ставкою та одноразовою виплатою.
Ми писали на цю тему: Грошовий ПДФО
Нижчі податкові ліміти
Спрощений бухгалтерський облік, оподаткування зареєстрованого доходу за фіксованою ставкою та статус малого платника податків залежать від умови неперевищення ліміту доходу в 2 000 000 євро. Щоквартальні авансові платежі фіксованого податку доступні для доходів до 200 000 євро. Оскільки застосовною валютою є польський злотий, передбачалося, що зазначені ліміти будуть конвертовані за обмінним курсом Національного банку Польщі (НБП), оголошеним у перший робочий день жовтня попереднього року. У 2024 році цей курс становив 4,2846.
Таким чином, ведення спрощеного бухгалтерського обліку, наявність статусу малого платника податків та сплата одноразового податку будуть можливими до суми доходу 8 569 200 злотих (зменшення на 649 000 злотих). Щоквартальні авансові платежі одноразової суми з зареєстрованого доходу можуть сплачувати підприємці, які досягли доходу до 856 920 злотих (зменшення на 64 900 злотих).
Неоподатковувана сума, податкові пороги – без змін
Незважаючи на політичні заяви, податкова пільга з доходів фізичних осіб не буде збільшена у 2025 році та залишиться на рівні 30 000 злотих. Аналогічно, пропозиція щодо індексації податкового порогу, який наразі встановлений на рівні 120 000 злотих, не буде реалізована у 2025 році.
Ця стаття призначена лише для ознайомлення та не є юридичною консультацією.
Правовий статус станом на 20 грудня 2024 року.
автор/редактор серії:
Будьте першими, хто отримає наші статті та юридичні сповіщення прямо у вашу поштову скриньку! Підпишіться на нашу розсилку, перейшовши за посиланням, або зв’яжіться з нами за адресою social@kglegal.pl,щоб персоналізувати свій контент.
