Шановний пане/пані,
з 1 жовтня 2020 року діє нова структура файлів JPK_V7M для щомісячних розрахунків та JPK_V7K для щоквартальних розрахунків. Зміни застосовуються до всіх платників ПДВ.
Для певних типів операцій продавці товарів або послуг зобов'язані повідомляти додаткові дані про продажі, надаючи відповідні коди для певних груп товарів і послуг (ГТП). Це стосується таких операцій, як продаж алкоголю, сигарет, пального, електроніки, транспортних засобів та автозапчастин, а також нерухомості.
Законодавчий орган визначив 13 груп товарів та послуг. Коди GTU такі:
GTU_01 – постачання алкогольних напоїв – етилового спирту, пива, вина, ферментованих напоїв та проміжних продуктів, у розумінні правил акцизного податку;
GTU_02 – поставка товарів, зазначених у статті 103, пункті 5aa Закону про ПДВ;
GTU_03 – постачання мазуту для опалення у значенні правил акцизного податку, а також мастильних та інших масел;
GTU_04 – постачання тютюнових виробів, сухого тютюну, рідини для електронних сигарет та інноваційної продукції, згідно з положеннями про акцизний податок;
GTU_05 – постачання відходів – лише відходи, зазначені у пунктах 79–91 Додатка № 15 до Закону про ПДВ;
GTU_06 – постачання електронних пристроїв та деталей і матеріалів до них, лише тих, що зазначені у пунктах 7–9, 59–63, 65, 66, 69 та 94–96 Додатка № 15 до Закону про ПДВ;
GTU_07 – постачання транспортних засобів та деяких автомобільних запчастин;
GTU_08 – постачання дорогоцінних та недорогоцінних металів – лише тих, що зазначені у пунктах 1–3 Додатка № 12 до Закону та у пунктах 12–25, 33–40, 45, 46, 56 та 78 Додатка № 15 до Закону про ПДВ;
GTU_09 – постачання лікарських засобів та медичних виробів – лікарських засобів, харчових продуктів для спеціального харчового використання та медичних виробів, що підлягають обов’язку повідомлення, зазначеному у статті 37av пункті 1 Закону про фармацевтичну продукцію;
ГТУ_10 – постачання будівель, споруд та земельних ділянок;
GTU_11 – надання послуг, пов’язаних із передачею квот на викиди парникових газів, зазначених у Законі про систему торгівлі квотами на викиди парникових газів;
GTU_12 – надання консультаційних, бухгалтерських, юридичних, управлінських, навчальних, маркетингових, рекламних послуг, послуг з дослідження ринку та громадської думки у сфері наукових досліджень та розробок;
GTU_13 – надання послуг з транспортування та управління складським господарством.
Коди GTU слід використовувати для рахунків-фактур ПДВ, що документують продажі, та квитанцій, що містять ідентифікаційний податковий номер (NIP), які вважаються спрощеними рахунками-фактурами. Однак вимога щодо використання кодів GTU не поширюється на продажі, не документовані рахунком-фактурою, продажі, зареєстровані через касовий апарат, придбання товарів усередині Співтовариства (ICA) або імпортовані послуги.
Якщо платник податків не продає товари або послуги, що охоплюються кодами GTU, поле, призначене для коду GTU, слід залишити порожнім.
Важливо наголосити, що обов'язок вказувати коди GTU застосовується до файлів JPK. Тому платники податків не зобов'язані вказувати код GTU у рахунках-фактурах; проте вони можуть вказувати такий код для спрощення бухгалтерського обліку.
Крім того, певні види транзакцій, такі як тристоронні транзакції, електронні послуги, транзакції з пов'язаними сторонами та транзакції, що охоплюються механізмом розділених платежів, повинні бути додатково позначені літерними кодами.
Літерні коди для певних типів транзакцій такі:
Транзакції продажу
SW– доставка в рамках продажів поштових замовлень з території країни,
ЕЕ– надання телекомунікаційних, мовних та електронних послуг,
ТП– операції з пов’язаними особами,
TT WNT– придбання товарів у межах Співтовариства, здійснене другим платником ПДВ у рамках тристоронньої угоди за спрощеною процедурою,
TT D– поставка товарів за межі території країни, здійснена другим платником ПДВ у рамках тристоронньої угоди за спрощеною процедурою,
MR T– надання туристичних послуг, що оподатковуються на маржинальній основі,
MR UZ– постачання вживаних товарів, творів мистецтва, колекційних предметів та антикваріату, що оподатковується на основі маржі,
I 42– постачання товарів у межах Співтовариства після імпорту цих товарів згідно з митною процедурою 42 (імпорт),
I 63– постачання товарів у межах Співтовариства після імпорту цих товарів згідно з митною процедурою 63 (імпорт),
B SPV– передача одноцільового ваучера, здійснена платником податків, що діє від свого імені,
B ДОСТАВКА SPV– доставка товарів та надання послуг, що охоплюються одноцільовим ваучером, платнику податків, який видав ваучер,
B КОМІСІЯ MPV з надання посередницьких послуг та інших послуг, пов'язаних з передачею багатоцільових ваучерів,
MPP– транзакція, на яку поширюється обов’язкове використання механізму розділеного платежу.
Транзакції купівлі
ІМП - імпорт товарів, включаючи імпорт, що розраховується відповідно до статті 33а Закону про ПДВ,
MPP – транзакція, на яку поширюється зобов’язання використовувати механізм розділеного платежу.
Деталі щодо вищезазначеного викладено в Постанові Міністра фінансів, інвестицій та розвитку від 15 жовтня 2019 року про детальний обсяг даних, що містяться в податкових деклараціях та записах у сфері податку на товари та послуги.
