Щоб захистити наших близьких у разі нашої смерті, законодавчий орган передбачив кілька рішень. Ми можемо створити сімейний фонд для надання фінансових ресурсів визначеним бенефіціарам або скласти заповіт. Ми не завжди усвідомлюємо, що також можемо подати розпорядження про виплату допомоги у разі смерті до банку, де ми маємо рахунок.
Заповіт менш популярний, ніж, наприклад, звичайний заповіт. Ймовірно, це пов'язано з тим, що банки повідомляють нас про цю можливість під час відкриття рахунку, і якщо ми не вирішуємо зробити це негайно, ми часто забуваємо про це. Таке рішення є вигідним, оскільки, на відміну від заповіту, особа, уповноважена прийняти кошти на банківському рахунку, може зробити це одразу після смерті власника рахунку. Тому їй не потрібно чекати рішення суду для встановлення спадщини або відвідувати нотаріуса, щоб отримати свідоцтво про право на спадщину. Крім того, кошти, що охоплюються заповітом, не є частиною спадщини. Це означає, що якщо особа, уповноважена за заповітом, також є спадкоємцем, гроші, отримані від банку, не зменшують її частку у спадщині.
Таке розпорядження можуть подати власники ощадного рахунку, розрахункового рахунку або рахунку строкового депозиту. Незалежно від кількості поданих розпоряджень, сума зняття не може перевищувати двадцятикратного розміру середньомісячної заробітної плати в корпоративному секторі, за винятком бонусів за участь у прибутку, про що заявив Голова Центрального статистичного управління за останній місяць перед смертю власника рахунку. У листопаді 2023 року сума зняття не може перевищувати 150 892,80 злотих.
Маючи право на кошти, ми можемо несвідомо наражати себе на обов'язок сплатити податок. Уповноваженими особами можуть бути чоловік/дружина, висхідний/висхідна, нащадковий/нащадкова або брат/сестра – особи, які, якщо вони своєчасно подають декларацію керівнику податкової інспекції, звільняються від податку на спадщину та дарування. Оскільки кошти, визначені як активи у разі смерті, не є частиною спадщини, Закон про податок на спадщину та дарування визначає, коли виникає податкове зобов'язання, в інший момент.
У випадку спадкування податкове зобов'язання виникає після прийняття спадщини (судове підтвердження придбання спадщини або нотаріальне посвідчення спадщини). Однак, справа про спадкування також може бути подана через кілька років після смерті спадкодавця. Однак, у випадку набуття прав на внески, що охоплюються домовленістю про виплату у разі смерті, податкове зобов'язання виникає після смерті власника рахунку (вкладника). Тому про набуття необхідно повідомити протягом шести місяців після смерті. Якщо звіт не подано вчасно, необхідно сплатити податок, що застосовується до податкової категорії I.
Закон дозволяє ефективне повідомлення навіть після закінчення встановленого законом терміну. Однак, про придбання необхідно повідомити протягом шести місяців з моменту отримання інформації про нього. Крім того, той факт, що інформація про придбання була отримана пізніше, також має бути підтверджений. Це підтвердження підлягає перевірці податковою службою, що може призвести до того, що придбання не буде визнано підтвердженим. Це призведе до сплати податку.
Ця стаття призначена лише для ознайомлення та не є юридичною консультацією.
Правовий статус станом на 27 листопада 2023 року.
автор/редактор серії:
