Нещодавно було представлено два рішення, які мають суттєве значення для тих, хто хоче інвестувати в акції, інвестиційні фонди, облігації та банківські депозити. Міністерство розвитку і технологій представило принципи Закону про інвестиційні компанії в нерухомість (REIT), а Міністерство фінансів представило принципи змін до податку на приріст капіталу (податок Белка). Давайте детальніше розглянемо зміст цих принципів.
SINN – Компанії з інвестування в нерухомість (REIT)
REIT – це колективні інвестиційні інструменти в нерухомість. Вони пропонують альтернативу прямим інвестиціям у нерухомість. Вони дозволяють купувати акції компанії, яка здає нерухомість в оренду. Це дозволяє здійснювати значно менші капіталовкладення, ніж ті, що потрібні для індивідуальної купівлі нерухомості.
Наразі можна інвестувати в іноземні REIT. Вони працюють у понад 40 країнах, включаючи 13 у Європі. Американські REIT є найдовшими, їх перші були засновані у 1960-х роках.
Згідно з польським законодавством, інвестиційні фонди нерухомості (REIT) працюватимуть виключно як акціонерні товариства. Вони зможуть інвестувати в офіси, торгові центри, житлові будинки, квартири, будинки соціального забезпечення, пансіонати та студентські гуртожитки, розташовані в Польщі. Виплата дивідендів буде обов'язковою. Компанія буде зобов'язана виділяти на дивіденди щонайменше 90% свого доходу від оренди, за вирахуванням витрат та податків.
Зміни до податку Belka
Звільнення від оподаткування дивідендів, отриманих від інвестиційних фондів нерухомості (REIT), узгоджується з пропозицією скасувати податок на приріст капіталу, також відомий як податок Белки. Уряд окреслив основні припущення щодо змін до цього податку. Вони, перш за все, передбачають запровадження неоподатковуваної суми, яка визначатиметься шляхом множення депозитної ставки Національного банку Польщі (НБП) на останній день третього кварталу року, що передує податковому року, на 100 000 злотих (наразі 5 250 злотих). Ця сума розраховуватиметься окремо для прибутку від строкових депозитів та облігацій, а також для інвестицій в акції.
Платник податків, який бажає скористатися звільненням від сплати податків для заощаджень на строкових депозитах або облігаціях, повинен відкрити депозит або придбати облігації в банку (SKOK), який вестиме для нього пакет заощаджень (окремо для депозитів та облігацій). Банк (або SKOK) не утримуватиме податок з такого пакету заощаджень до суми, не оподатковуваної.
У випадку капітальних інвестицій платник податків самостійно врегулює неоподатковувану суму у річній податковій декларації PIT-38.
Згідно з запропонованою системою, платники податків могли б заощадити приблизно 3000 злотих на податках (якщо вони скористаються неоподатковуваною пільгою на депозити, облігації та акціонерні інвестиції). Саме податково-вигідне рішення слід розглядати позитивно. Однак воно жодним чином не спрощує і без того складну та залежну від конкретних випадків податкову систему.
Ця стаття призначена лише для ознайомлення та не є юридичною консультацією.
Правовий статус станом на 8 квітня 2024 року.
автор/редактор серії:
