I. Вступ
У нормативних актах ЄС щодо боротьби з відмиванням грошей (AML) та фінансуванням тероризму (CFT) протягом багатьох років особливий акцент робиться на визначенні структури власності юридичних осіб як ключового елемента їхньої ефективності. 31 травня 2024 року було прийнято пакет правових актів, відомий як пакет AML, який запровадив значні зміни в цій сфері. Пакет включає, серед іншого:
- Регламент (ЄС) 2024/1624 Європейського Парламенту та Ради від 31 травня 2024 року про запобігання використанню фінансової системи для цілей відмивання грошей або фінансування тероризму (OJ L 2024/1624) – далі – Регламент про боротьбу з відмиванням грошей.
- Директива (ЄС) 2024/1640 Європейського Парламенту та Ради від 31 травня 2024 року про механізми, які держави-члени повинні запровадити для запобігання використанню фінансової системи з метою відмивання грошей або фінансування тероризму (OJ L 2024/1640) – далі – Директива про боротьбу з відмиванням грошей.
У цій статті розглядаються нові правила боротьби з відмиванням коштів (AML) у контексті принципів ідентифікації та перевірки бенефіціарних власників, обговорюючи їх наслідки для зобов'язаних осіб. Регламент AML набуде чинності 10 липня 2027 року, за винятком футбольних агентів та професійних футбольних клубів, для яких термін дії продовжено до 2029 року. Держави-члени мають час до 10 липня 2027 року для імплементації більшості положень Директиви AML, за деякими винятками щодо реєстрів бенефіціарних власників.
II. Поняття клієнта в контексті боротьби з відмиванням коштів
Регламент про боротьбу з відмиванням коштів (ПВК) не містить чіткого визначення поняття «клієнт», як це робить чинний польський Закон про боротьбу з відмиванням коштів (стаття 2, параграф 2, пункт 10). Однак він розрізняє потенційного клієнта та існуючого клієнта. У пункті 67 преамбули Регламенту зазначено, що зобов’язані суб’єкти повинні застосовувати заходи належної перевірки клієнта перед встановленням ділових відносин на основі аналізу ризиків. У пункті 56 преамбули зазначено, що цей процес починається, коли клієнт висловлює зацікавленість у придбанні продукту чи послуги, і що заходи належної перевірки повинні впроваджуватися, коли є чітке бажання сторін укласти угоду. На практиці це може вимагати застосування цих заходів раніше, ніж зараз – вже на етапі початкової готовності клієнта, а не лише тоді, коли ділові відносини офіційно встановлені.
Крім того, стаття 19(6) Регламенту про боротьбу з відмиванням коштів розширює перелік організацій, які вважаються клієнтами у певних випадках, наприклад:
- для агентів з нерухомості – обидві сторони угоди,
- для постачальників послуг краудфандингу – як тих, хто шукає фінансування, так і тих, хто його надає.
III. Нове визначення бенефіціарного власника
Регламент про боротьбу з відмиванням коштів запроваджує нове визначення бенефіціарного власника (стаття 2(1)(28)), визначаючи його як «будь-яку фізичну особу, яка зрештою володіє або контролює юридичну особу, траст, створений правовим актом або аналогічною правовою структурою». Детальні критерії викладено у статті 51, де зазначено, що бенефіціарними власниками є фізичні особи:
- Пряме або опосередковане володіння часткою власності в корпоративному утворенні.
- Пряме або опосередковане здійснення контролю над такою організацією через частки власності або іншими засобами.
Ключовою зміною є чітке зазначення (стаття 51) про те, що визначення бенефіціара на основі одного критерію (наприклад, акцій) не звільняє від обов'язку перевіряти контроль за допомогою інших засобів, що підвищує точність та повноту процесу ідентифікації.
IV. Бенефіціарна власність через частки власності
Раніше поріг для визнання бенефіціарним власником був вище 25% акцій. Регламент про боротьбу з відмиванням грошей знижує цей поріг щонайменше до 25% (стаття 52(1)), таким чином охоплюючи осіб, які володіють рівно 25% акцій. Крім того, стаття 52(2) передбачає можливість зниження порогу до 15% для секторів високого ризику (наприклад, гірничодобувна промисловість), що буде визначено в делегованому акті Європейської Комісії до 10 липня 2029 року. Ця зміна вимагає від зобов'язаних суб'єктів оновити свої процедури перевірки клієнтів.
V. Непряма частка власності
У Регламенті про боротьбу з відмиванням грошей детально описано, як розраховується непряма власність (стаття 52(1)). Частка розраховується шляхом множення часток у ланцюжку власності та додавання результатів у різних ланцюжках. Приклад:
- Фізична особа володіє 80% акцій суб'єкта господарювання А, який володіє 25% компанії X. Непряма частка становить 20% (80% × 25%). Якщо та сама особа має інші акції в X, їх слід додати.
Аналіз усіх ланцюгів власності є обов'язковим, навіть якщо частка першої лінії менша за 25%, що забезпечує більш повне уявлення про структуру власності.
VI. Контроль за допомогою інших засобів
Стаття 53 Регламенту про боротьбу з відмиванням коштів уточнює концепцію контролю за допомогою інших засобів, зокрема:
- здійснення більшості голосів,
- право призначати/звільняти більшість членів правління,
- право вето або прийняття рішень щодо акцій.
Крім того, контроль може випливати з формальних/неформальних угод, сімейних відносин або трастових структур (стаття 53(4)), що розширює сферу аналізу за межі часток власності.
VII. Ідентифікація бенефіціарних власників зобов'язаними суб'єктами господарювання
Зобов'язані суб'єкти повинні збирати детальні дані про бенефіціарних власників (стаття 22, пункт 2), включаючи:
- імена та прізвища,
- дата та місце народження,
- країна та адреса проживання,
- громадянство,
- номер документа, що посвідчує особу, та, якщо такий є, унікальний персональний ідентифікаційний номер, виданий особі країною, в якій вона зазвичай проживає, а також загальний опис походження такого номера.
Якщо неможливо ідентифікувати бенефіціара, цей факт слід зафіксувати та вказати осіб, які обіймають керівні посади (наприклад, членів правління).
VIII. Центральні реєстри бенефіціарних власників – нові правила доступу
Директива про боротьбу з відмиванням коштів розрізняє доступ до реєстрів:
- Компетентні органи (наприклад, AMLA, Європол) – негайний, нефільтрований доступ (стаття 11(1-2)).
- Зобов’язані суб’єкти – своєчасний доступ у рамках належної перевірки, іноді за плату (стаття 11, пункти 3-4).
- Інші суб’єкти (наприклад, журналісти) – доступ після підтвердження законного інтересу (стаття 12(1)), наприклад, для запобігання відмиванню грошей.
Обсяг даних залежить від категорії суб’єкта господарювання – органи влади мають повний доступ, інші – обмежений (наприклад, ім’я, рік народження).
IX. Зобов'язання повідомляти інформацію до реєстрів
Юридичні особи повинні повідомляти інформацію про бенефіціарних власників до реєстрів без невиправданої затримки після створення, а будь-які зміни – протягом 28 календарних днів (стаття 63.2). Перевірка даних повинна проводитися принаймні раз на рік. У разі виникнення проблем з ідентифікацією необхідно подати декларацію про неможливість ідентифікації бенефіціарного власника із зазначенням осіб, які обіймають керівні посади (стаття 63.3).
X. Зобов'язання повідомляти про розбіжності
Зобов’язані суб’єкти повинні повідомляти про будь-які розбіжності між даними в реєстрі та інформацією, якою вони володіють, протягом 14 календарних днів (стаття 24(1)). Винятки включають:
- незначні друкарські помилки або застарілі дані, якщо суб'єкт господарювання запитує оновлення у клієнта (стаття 24, пункт 2),
- ситуації, пов’язані з професійною таємницею адвокатів, нотаріусів тощо, якщо це не стосується відмивання грошей (стаття 24, пункт 4).
XI. Підсумок
Нові правила боротьби з відмиванням грошей (AML) запроваджують точніші визначення, переглядають порогові значення володіння акціями, детальні правила розрахунку непрямої власності та розширюють зобов'язання щодо звітності. Зобов'язані суб'єкти господарювання повинні підготуватися до впровадження цих змін, оновивши свої процедури та системи, що вимагає початку роботи вже зараз, незважаючи на довгоочікуване набрання чинності правил (10 липня 2027 року).
Ця стаття призначена лише для ознайомлення та не є юридичною консультацією.
Правовий статус станом на 4 березня 2025 року.
автор:
Будьте першими, хто отримає наші статті та юридичні сповіщення прямо у вашу поштову скриньку! Підпишіться на нашу розсилку, перейшовши за посиланням, або зв’яжіться з нами за адресою social@kglegal.pl,щоб персоналізувати свій контент.
