Інвестування в такі інструменти, як акції, ETF, облігації, криптовалюти та деривативи, з кожним роком стає все більш популярним. За даними Національного депозитарію цінних паперів, на кінець листопада 2024 року кількість відкритих брокерських рахунків на польському ринку досягла майже 1,9 мільйона, що на 200 000 більше, ніж у попередньому році. Це число не включає криптовалютні гаманці чи іноземні брокерські рахунки.
Через зростання кількості інвесторів також зростає кількість осіб, які зобов'язані подавати декларацію про податок на приріст капіталу. Доходи (а в деяких випадках і витрати) необхідно декларувати у щорічній податковій декларації PIT-38. Цей обов'язок існує, навіть якщо ви не отримували доходу протягом року, а ваше податкове зобов'язання становить 0 злотих.
У цій та наступних статтях із серії «Податки на це та на се» ми хочемо пояснити, як сплатити податки на інвестиції у фінансові інструменти та криптовалюти. У сьогоднішній статті будуть представлені загальні принципи розрахунків податку на приріст капіталу, а в наступних статтях ми детальніше розглянемо кожен клас активів.
ПІТ-38
Податкову декларацію PIT-38, або декларацію про податок на приріст капіталу, необхідно подати до 30 квітня після закінчення податкового року. Це означає, що інвестори повинні подати декларацію до 30 квітня 2025 року, що містить інформацію про інвестиції, завершені (а у випадку криптовалют також розпочаті) у 2024 році. Декларації можна подавати в електронному вигляді (ваша електронна декларація PIT, електронні декларації) або в паперовому вигляді (особисто або поштою). Кінцевий термін вважається дотриманим, якщо декларацію подано (в електронному вигляді або поштою) до 30 квітня, навіть якщо вона отримана податковою інспекцією після цієї дати. Якщо у вашій декларації зазначено, що податок підлягає сплаті, його необхідно внести на ваш особистий податковий мікрорахунок до кінцевого терміну подання податкової декларації. Оплата також доступна через ваш сервіс e-PIT (банківський переказ та BLIK).
PIT-8C
Форма PIT-8C, яку деякі інвестори отримують від своїх брокерських контор, буде корисною для заповнення податкових декларацій. Інвестори, які користуються послугами іноземних брокерських контор (ті, що не мають зареєстрованого офісу або філії в Польщі), її не отримають. Ця форма містить дані про доходи та витрати, що відраховуються з оподатковуваного доходу, від інвестицій у цінні папери та деривативи. Вона має бути доступна нам до кінця лютого 2025 року.
Якщо наша брокерська фірма не зобов'язана видавати нам форму PIT-8C або не робить цього, незважаючи на обов'язок, це не звільняє нас від подання власної декларації PIT-38. Тому варто архівувати історію транзакцій. Більшість брокерських фірм також пропонують можливість завантаження історії або звіту для податкових цілей. Ці документи можуть бути корисними під час подання податкової декларації.
Наступного тижня ми перевіримо, як врегулювати ваші інвестиції в акції, чи є різниця між інвестуванням на іноземних фондових біржах через польські та іноземні брокерські контори, а також як щодо податку на дивіденди.
Якщо ви бажаєте проконсультуватися зі своїми податковими розрахунками або довірити їх спеціалістам, зверніться до нашого офісу.
Ця стаття призначена лише для ознайомлення та не є юридичною консультацією.
Правовий статус станом на 27 січня 2025 року.
автор/редактор серії:
Будьте першими, хто отримає наші статті та юридичні сповіщення прямо у вашу поштову скриньку! Підпишіться на нашу розсилку, перейшовши за посиланням, або зв’яжіться з нами за адресою social@kglegal.pl,щоб персоналізувати свій контент.
