Капіталізація ринку криптовалют вже перевищує 2,5 трильйона доларів. Кожні кілька днів ми чуємо про нові рекорди біткойна. Ціна 13 березня 2024 року досягла 73 150 доларів. Тож не дивно, що цей ринок приваблює як довгострокових, так і спекулятивних інвесторів, які прагнуть швидкого отримання прибутку. Віртуальні валюти мають вартість, деноміновану в традиційних валютах, і тому пропонують потенціал для отримання прибутку. Тож як має оподатковуватися дохід від торгівлі криптовалютою?
У Польщі доходи від криптовалюти класифікуються як джерела доходу від «капіталу». До доходу застосовується ставка податку 19%, яка є доходом за вирахуванням витрат, що підлягають оподаткуванню. Дохід відповідає ціні, отриманій за продані криптовалюти. Собівартість доходу – це ціна покупки та витрати на продаж криптовалюти, такі як комісійні. Важливо, що доходи та витрати на отримання доходів від продажу криптовалюти не поєднуються з іншими доходами та витратами від приросту капіталу, такими як продаж акцій або цінних паперів. Якщо витрати на отримання доходів від продажу криптовалюти були вищими за дохід у попередньому році, збиток можна компенсувати цього року, але лише за рахунок доходу від криптовалюти. Аналогічно, якщо витрати в поточній податковій декларації вищі за дохід, вони зменшать дохід від криптовалюти в наступному році.
Дохід від торгівлі криптовалютою необхідно відобразити в податковій декларації PIT-38. Податкову декларацію за 2023 рік необхідно подати до відповідної податкової інспекції за місцем вашого проживання до кінця квітня 2024 року.
Наразі розглядається законопроект, що регулює криптовалюти. Однак положення законопроекту не вирішують податкові питання.
Хоча поточна ставка податку на прибуток криптовалют у Польщі не є найвищою порівняно з іншими країнами, тенденція до лібералізації оподаткування. У таких країнах, як Швейцарія та Сінгапур, приріст капіталу фізичних осіб, включаючи приріст капіталу від криптовалют, звільняється від податку на прибуток. В Об'єднаних Арабських Еміратах це звільнення також поширюється на приріст капіталу, отриманий у зв'язку з підприємницькою діяльністю. Також поширеними є умовні звільнення від оподаткування. У Польщі таке звільнення застосовується, наприклад, до продажу нерухомості після п'ятирічного періоду. У випадку криптовалют, якщо вони продаються після періоду, що перевищує рік, податок не сплачується в таких країнах, як Португалія чи Німеччина. Однак у Словаччині продаж криптовалют після 12 місяців дозволяє застосовувати нижчу ставку податку в 7%.
Польща наразі не має пільгового податкового режиму для криптовалют. На жаль, ми далеко не на першому місці в змаганні за найсприятливіше середовище для інвесторів у криптовалюти.
Ця стаття призначена лише для ознайомлення та не є юридичною консультацією.
Правовий статус станом на 15 березня 2024 року.
автор/редактор серії:
