Податок на доходи фізичних осіб за 2022 рік необхідно сплатити до податкової інспекції до 2 травня 2023 року.
Протягом кількох років Міністерство фінансів пропонує послугу «Ваш електронний податок на доходи фізичних осіб» («Ваш електронний податок на доходи фізичних осіб»), яка дозволяє вам подавати податкову декларацію в електронному вигляді. Крім того, якщо ви подасте податкову декларацію за формою PIT-37 або PIT-38 і не подасте її, податкова служба вважатиме автоматично згенеровану декларацію поданою належним чином. Це рішення захищає осіб, які отримують дохід від трудових договорів та приріст капіталу, від наслідків несвоєчасного подання декларацій. Однак податкова служба не враховуватиме податкові пільги, які можна заявити, у підготовлених деклараціях. До них належать:
Інтернет-допомога
Податкову базу можна зменшити на витрати, понесені на користування Інтернетом. Однак, відрахування не може перевищувати 760 злотих у податковому році. Щоб мати право на цю пільгу, платник податків повинен мати виставлені рахунки-фактури за користування Інтернетом. Якщо рахунок-фактура охоплює як користування Інтернетом, так і інші послуги (телефонні дзвінки, текстові повідомлення), пільгу також можна застосувати, якщо в рахунку-фактурі окремо зазначено суму, що належить за користування Інтернетом.
Пільга обмежена в часі. Її можна використовувати лише протягом двох років поспіль. Платник податків вирішує, коли почати використовувати пільгу. Пільгу не можна використовувати протягом кількох років. Якщо ви вирішите скористатися пільгою протягом одного року, ви також повинні використати її наступного року; інакше ви більше не матимете на неї права.
Реабілітаційна допомога
Витрати на реабілітацію також можуть бути відраховані від бази оподаткування. Ця пільга залежить від наявності у особи, якої стосуються витрати, довідки про інвалідність, рішення про призначення пенсії по інвалідності (повної або часткової), пенсії на навчання, соціальної пенсії або довідки про інвалідність для особи віком до 16 років. Ця пільга доступна для: чоловіка/дружини, дітей, батьків, батьків чоловіка/дружини, братів і сестер, вітчима, мачухи, зятів та синів особи, якої стосуються витрати, якщо вони їх утримують. Умовою для цих опікунів, які мають право на реабілітаційну допомогу, є те, що особа, якої стосуються витрати, не отримує дохід, що перевищує дванадцять разів розмір соціальної пенсії, що застосовується у грудні податкового року – у 2022 році це становило 16 061,28 злотих. До витрат, що підлягають відрахуванню, належать, серед іншого: адаптація квартири до потреб особи з інвалідністю, перебування в реабілітаційному таборі, платне перевезення особи з інвалідністю, користування легковим автомобілем, що належить (співвласності) особі з інвалідністю або платнику податків, який утримує особу з інвалідністю (витрати до 2280 злотих на рік).
Полегшення термомодернізації
Ця пільга поширюється на власників та співвласників односімейних будинків, включаючи терасовані або напіввідокремлені будинки. Витрати, понесені протягом податкового року на будівельні матеріали, обладнання та послуги, пов'язані з проектом термомодернізації в цій будівлі, який буде завершено протягом наступних трьох років, вираховуються з бази оподаткування. Витрати на заміну дверей, вікон та гаражних воріт, утеплення будівлі, підключення до мережі централізованого теплопостачання, встановлення фотоелектричної системи або встановлення теплового насоса, серед іншого, можуть бути вирахувані за цією пільгою. Ліміт вирахування становить 53 000 злотих. Для застосування необхідно пред'явити рахунки-фактури, що підтверджують вартість. Ця пільга поширюється на платника податків, тому, якщо платник податків проводить термомодернізацію кількох будівель, максимальний відрахування все одно становить 53 000 злотих. Однак, якщо термомодернізація була проведена в будівлі з кількома співвласниками, кожен співвласник може вирахувати максимум 53 000 злотих зі свого доходу.
Допомога сім'ї
В першу чергу, вона спрямована на батьків, законних опікунів та прийомні сім'ї неповнолітніх дітей. Важливо, що особа, яка отримує пільгу, повинна фактично здійснювати батьківські повноваження, а не просто володіти ними. Батько, який проживав за кордоном протягом усього податкового року, не може скористатися цією пільгою. У випадку двох осіб, які мають право на пільгу, вони можуть використовувати її у визначених ними пропорціях. У разі спільної опіки кожен з батьків може скористатися пільгою у розмірі 50%. Законодавці також запровадили ліміт доходу, перевищення якого перешкоджає використанню сімейної пільги на одну дитину. Цей ліміт становить 112 000 злотих для сукупного доходу обох батьків, якщо вони перебували у шлюбі протягом усього податкового року, та 56 000 злотих для неодруженого платника податків, включаючи частину року. Однак, вища межа застосовується до батьків-одинаків. Обмеження доходу не застосовуватимуться до пільги на двох або більше дітей. Ця пільга становить 96,67 злотих за кожен місяць здійснення батьківських прав над однією дитиною, у випадку двох дітей ця сума застосовується до кожної з них, у випадку трьох або більше неповнолітніх дітей: 96,67 злотих за першу та другу, 166,67 злотих за третю, 225 злотих за четверту та кожну наступну дитину.
Пільга також може бути використана для повнолітніх дітей, які отримували допомогу по догляду, та дітей віком до 25 років, які навчаються в школі, якщо ці діти не отримували жодного доходу в податковому році, крім доходів, звільнених від податку на прибуток, пенсії у зв'язку з втратою годувальника та доходів у розмірі, що не породжує обов'язку сплатити податок.
Ця стаття призначена лише для ознайомлення та не є юридичною консультацією.
Правовий статус станом на 17 березня 2023 року.
автор:
