Кінцевий термін подання податкової декларації за 2023 рік – кінець квітня. Для одних це може означати сплату податку, а для інших – повернення переплати. Щоб мінімізувати свої податкові зобов’язання, вам слід скористатися доступними податковими пільгами та податковими преференціями. Однією з них є подання спільної податкової декларації з вашим чоловіком/дружиною.
Чому це вигідно? Тому що в певних випадках це дозволяє знизити податкові платежі. Ця угода передбачає додавання доходів обох подружжя та ділення їх на два. Кожен з подружжя потім сплачує податок з половини загального спільного доходу. Якщо один з подружжя потрапляє до другої податкової категорії, а інший – ні, спільне подання декларації може призвести до того, що обидва подружжя сплачуватимуть податок за нижчою ставкою. Однак, щоб скористатися цією пільгою, необхідно виконати певні умови.
Перш за все, і очевидно, ви повинні бути одружені. Він повинен бути укладений не пізніше 2023 року. Крім того, шлюб повинен регулюватися режимом спільного майна. Крім того, обоє з подружжя повинні оподатковуватися відповідно до податкової шкали або з джерел, що оподатковуються за фіксованою ставкою або одноразовою виплатою, і не отримували жодного доходу та не несли жодних витрат у 2023 році. Єдиним винятком є одноразовий податок на дохід від приватної оренди. Їхнє податкове резидентство також є важливим. Ця пільга доступна, але не обмежується, польськими податковими резидентами. Вона також дозволена для шлюбів, у яких:
- обоє з подружжя є податковими резидентами інших держав-членів Європейського Союзу, Норвегії, Ліхтенштейну або Швейцарії, або
- один з подружжя є податковим резидентом Польщі, а інший — податковим резидентом держави-члена Європейського Союзу, Норвегії, Ліхтенштейну або Швейцарії.
Однак, якщо один або обоє з подружжя не мають податкової резидентури в Польщі, вони матимуть право на спільну податкову угоду, якщо 75% їхнього загального доходу було отримано в Польщі, і вони підтвердять свою податкову резидентуру довідкою про проживання.
Спільна податкова декларація також доступна, якщо один з подружжя помирає у 2023 році. У разі смерті подружжя можна скористатися податковою пільгою, яка була б доступна їм, якби їхня смерть не настала.
Щоб скористатися спільною податковою декларацією, достатньо, щоб один з подружжя поставив позначку у відповідному полі у формі PIT-36 або PIT-37. Звичайно, найкраще використовувати спільну податкову декларацію, якщо між подружжям існує значна різниця в доходах або якщо один з подружжя взагалі не отримує доходу. Якщо обоє з подружжя перевищують другий податковий поріг, спільні податкові декларації не нададуть жодних податкових пільг, але спростять процес подання податкової декларації. Замість подання двох окремих декларацій достатньо буде подання однієї декларації.
Ця стаття призначена лише для ознайомлення та не є юридичною консультацією.
Правовий статус станом на 25 березня 2024 року.
автор/редактор серії:
