Протягом останніх тижнів ми розглядали питання оподаткування інвестицій в акції, облігації, деривативи та криптовалюти. Але чи є спосіб уникнути оподаткування таких інвестицій? І зробити це законно? Ми обговоримо це в сьогоднішньому випуску «Податки та податки».
1. Планування
Правильне розподілення транзакцій допоможе керувати податковими зобов'язаннями. Для кожного інвестиційного активу податковою базою є дохід. Це означає, що саме придбання є нейтральним з точки зору оподаткування. Продаж після 31 грудня призведе до отримання доходу наступного року, тобто податок буде сплачено до кінця квітня наступного року. Цей термін «відкладається» на 12 місяців порівняно з продажем у поточному році.
Іншим варіантом планування є скорочення збитків та створення витрат. Якщо інвестиція в певний актив генерує збитки, і ми хочемо вийти з неї через побоювання, що ці збитки поглибляться, ми можемо продати її зі збитком у поточному році. Це зменшує наш дохід від прибуткових інвестицій, тим самим зменшуючи наші податкові зобов'язання. У випадку криптовалют ми також можемо придбати додаткові активи. У цьому випадку (на відміну від інших інструментів) витрати враховуються в році їх понесення, а не в році продажу.
2. Зміна податкової резидентури
Переїзд щонайменше на шість місяців до країни, де знаходиться центр ваших особистих та економічних інтересів, може дозволити вам уникнути сплати податків у Польщі. Важливо пам’ятати дві речі:
- щодо оподаткування в країні нового податкового резидентства – зміна резидентства до країни з вищим оподаткуванням буде схожа на падіння з-під дощу в канаву,
- Податок на виїзд – цей податок стягуватиметься, якщо внаслідок зміни місця проживання Польща втрачає право оподатковувати активи вартістю понад 4 мільйони злотих. Однак, у випадку особистих активів, це обмеження застосовується лише до всіх прав та обов'язків у компанії, яка не є юридичною особою, акцій компанії, акцій та інших цінних паперів, похідних фінансових інструментів та участі в капітальних фондах. Це означає, що зміна податкового місця проживання дозволить власникам криптовалют уникнути оподаткування в Польщі, незалежно від їхньої вартості, оскільки вони не підлягають оподаткуванню податком на виїзд.
3. Пенсійні рахунки
Планування дозволяє відкласти сплату податків або зменшити їх через зменшення прибутку. Однак зміна податкової резидентури зазвичай є логістичним викликом, який не кожен може собі дозволити. Спеціальні пенсійні рахунки – це життєздатний спосіб уникнути податку на фондовому ринку. Ці рахунки призначені для інвестування в акції та облігації, але вони не є рішенням для тих, хто інвестує в деривативи та криптовалюти. Однак вони дозволяють повністю забути про податки на відсотки, дивіденди та продажі.
Наразі в Польщі можна відкрити три типи таких рахунків: індивідуальний пенсійний рахунок (IKE), індивідуальний пенсійний рахунок безпеки (IKZE), загальноєвропейський індивідуальний пенсійний продукт (OIPE).
Фізичні особи віком від 16 років можуть інвестувати в IKE. Кошти, накопичені в IKE, можна інвестувати в акції, казначейські облігації та паї інвестиційних фондів. IKE також можна використовувати як ощадний рахунок. Щорічні внески в IKE еквівалентні трикратному розміру середньої прогнозованої місячної заробітної плати в національній економіці за певний рік. Щоб скористатися звільненням від сплати податків IKE, кошти, накопичені в IKE, не можна знімати до досягнення 60 років або 55 років, коли набувається право на пенсію, а також необхідно виконати такі умови:
- здійснення платежів до IKE протягом щонайменше 5 календарних років, або
- внесення більше половини вартості депозиту не пізніше ніж за 5 років до дати подання вкладником заяви на зняття коштів.
IKZE, як і IKE, доступний для осіб віком від 16 років. Ліміт внесків нижчий, ніж для IKE, і становить 1,2 середньої прогнозованої місячної заробітної плати в національній економіці на певний рік, як визначено в Законі про бюджет, для осіб, які не ведуть підприємницьку діяльність, та 1,8 для осіб, які ведуть підприємницьку діяльність.
Прибуток від IKZE не є повністю звільненим від оподаткування. Він оподатковується за пільговою ставкою 10%. Цей податок сплачується за рік, у якому відбувається зняття коштів. Однак, якщо зняття коштів відбувається до досягнення 65 років або внески не робилися протягом щонайменше п'яти календарних років, то прибуток оподатковується за стандартною ставкою 19%.
Ключова відмінність між IKE та IKZE полягає в тому, що суму, внесену до IKZE у певному році, можна відрахувати з доходу (для платників єдиної ставки). Ця пільга зменшує податок на прибуток за поточний рік.
Особи віком від 15 років можуть інвестувати в PEPP. Ліміти внесків та основні правила, що регулюють інвестування PEPP, такі ж, як і для IKE.
Особа, яка не є підприємцем та має рахунки IKE, IKZE та OIPE, може внести загалом 62 445,60 злотих у 2025 році. Отриманий дохід не оподатковуватиметься у 2025 році. Крім того, така особа зможе відрахувати 10 407,60 злотих зі свого доходу (виручки) за 2025 рік (податкова пільга IKZE). Для власників бізнесу ці суми будуть вищими.
Ця стаття призначена лише для ознайомлення та не є юридичною консультацією.
Правовий статус станом на 3 березня 2025 року.
автор/редактор серії:
Будьте першими, хто отримає наші статті та юридичні сповіщення прямо у вашу поштову скриньку! Підпишіться на нашу розсилку, перейшовши за посиланням, або зв’яжіться з нами за адресою social@kglegal.pl,щоб персоналізувати свій контент.
