Шкала, фіксована ставка, одноразова виплата… Шкала, фіксована ставка, фіксована ставка… Залишився лише один місяць, щоб вибрати метод оподаткування для індивідуальних підприємців, повних товариств та цивільних партнерств. Не варто залишати свій вибір на волю випадку. Розуміння того, як розраховується податок у кожному з цих методів оподаткування, та прийняття обґрунтованого рішення можуть заощадити ваші гроші. У сьогоднішньому випуску «Податки на це та на се» ми обговорюємо, кому варто перейти на фіксовану ставку податку, кому – на одноразову виплату, а кому варто дотримуватися шкали оподаткування.
Податкова шкала
Це форма оподаткування «за замовчуванням». Вона застосовується, наприклад, до доходів від трудових відносин або договорів доручення. Вона передбачає збільшення ставки податку після перевищення певного порогу доходу.
У податковій шкалі (як єдиній формі оподаткування) ми використовуємо неоподатковуваний відрахунок. Це означає, що отриманий дохід (те, що ми отримуємо від підрядника за вирахуванням понесених витрат) до 30 000 злотих взагалі не оподатковуватиметься.
Якщо ваш дохід перевищує неоподатковувану суму, перевищення до 120 000 злотих оподатковуватиметься за ставкою 12%. Якщо ви заробляєте ще більше, перевищення понад 120 000 злотих оподатковуватиметься за ставкою 32%.
Приклад:
Дохід: 30 000 злотих, податок: 0 злотих
Дохід: 60 000 злотих, податок: (60 000–30 000 злотих) x 12% = 3 600 злотих
Дохід: 180 000 злотих, податок: (180 000–120 000 злотих) x 32% + (120 000–30 000 злотих) x 12% = 30 000 злотих
Примітка: Дохід від підприємницької діяльності, що оподатковується за податковою шкалою, додається до доходів від трудових договорів та інших джерел доходу, що оподатковуються на цій підставі.
Окрім самого податку, розмір внесків на медичне страхування також залежить від форми оподаткування. Згідно з податковою шкалою, внесок на медичне страхування становить 9% від доходу. Неоподатковуваної пільги немає.
Фіксований податок
Фіксований податок має дві ключові відмінності від податкової шкали. По-перше, немає неоподатковуваної пільги, тобто податок сплачується з першого злотого доходу. По-друге, немає податкових категорій. Дохід, незалежно від його розміру, оподатковується за ставкою 19%.
Приклад:
Дохід: 30000 злотих, податок: 5700 злотих
Дохід: 60 000 злотих, податок: 11 400 злотих
Дохід: 180 000 злотих, податок: (180 000–120 000 злотих) x 32% + (120 000–30 000 злотих) x 12% = 34 200 злотих
У випадку з єдиним податком ставка внеску на медичне страхування нижча, ніж у податковій категорії. Вона становить 4,9%.
Одноразова виплата
Паушальний податок на зареєстрований дохід повністю відрізняється від попередніх методів оподаткування. У той час як за податковою шкалою та плоским податком податок сплачується з доходу, паушальний податок сплачується з доходу (платежі, отримані від підрядників, без вирахування витрат). Таким чином, ця форма оподаткування буде вигідною для фізичних осіб, які не створюють витрат або мають лише незначні витрати. Ставка податку залежить не від суми отриманого доходу, а від предмета підприємницької діяльності. Щоб визначити застосовну ставку, зверніться до статті 12 Закону про паушальний податок на певні види доходів, отриманих фізичними особами. Наприклад,.
- фрілансери – 17%
- рекламні послуги – 15%
- охорона здоров'я – 14%
- Освітні послуги – 8,5%
- діяльність у сфері громадського харчування (крім продажу напоїв з вмістом алкоголю понад 1,5%) – 3%
Зверніть увагу: одноразова виплата не дозволяється, якщо дохід від бізнесу або партнерства перевищує 2 000 000 євро.
Фіксована ставка внеску на медичне страхування становить 9%. Однак, основа для її розрахунку залежить від доходу, отриманого протягом року, і є такою:
- 0% від середньої зарплати при річному доході до 60 000 злотих;
- 100% середньої заробітної плати за умови річного доходу від 60 000 до 300 000 злотих;
- 180% середньої зарплати за умови річного доходу понад 300 000 злотих.
До якого часу я можу вибирати?
Спосіб оподаткування вибирається шляхом подання декларації до вашої податкової інспекції. Цю декларацію необхідно подати до 20-го числа місяця, наступного за місяцем, у якому було отримано перший дохід. Для існуючих підприємств (повних товариств, цивільних партнерств) цей термін зазвичай припадає на 20 лютого. Для підприємств, заснованих протягом року, це зазвичай 20-й день місяця, наступного за датою відкриття.
Якщо ви не знаєте, яку форму оподаткування обрати, або сумніваєтеся, чи підходить вам поточна форма, радимо вам звернутися до нашого офісу.
Ця стаття призначена лише для ознайомлення та не є юридичною консультацією.
Правовий статус станом на 17 січня 2025 року.
автор/редактор серії:
Будьте першими, хто отримає наші статті та юридичні сповіщення прямо у вашу поштову скриньку! Підпишіться на нашу розсилку, перейшовши за посиланням, або зв’яжіться з нами за адресою social@kglegal.pl,щоб персоналізувати свій контент.
