Польська податкова система є заплутаною та складною, про що свідчать результати щорічних рейтингів податкових систем. Постійно оголошувані нові зміни, покликані «залатати» недоліки податкового законодавства, лише роблять закони роздутими та дедалі складнішими для розуміння.
Однак, те, що польська податкова система складна, не означає, що ви не можете сплачувати низькі податки в Польщі. Ви можете. Існує кілька інструментів, які спростять цей процес. Ось три найпопулярніші приклади.
Полегшення IP BOX
Один з наших клієнтів, компанія з ІТ-індустрії в широкому сенсі, перевищила 2 мільйони євро доходу у другій половині року. Як наслідок, вона не лише втратить нижчу ставку податку на прибуток підприємств (9%) у наступному податковому році, але й буде зобов'язана сплачувати аванси за весь поточний податковий рік за ставкою 19%. З моменту свого створення компанія веде бухгалтерський облік, який дозволяє їй розподіляти доходи та витрати на кожну комп'ютерну програму, яку вона створює.
Від імені компанії ми запросили податкове рішення, яке підтверджує її право на податкову пільгу IP BOX. В результаті, компанія все ще не може використовувати ставку податку на прибуток підприємств у розмірі 9%, але може використовувати ставку 5%.
Естонський прибуток на прибуток
Це рішення дозволяє реінвестувати прибуток без сплати податків. Воно добре спрацювало для нашого клієнта в будівельній галузі. Вони володіють кількома компаніями, але найприбутковіша з них працювала як товариство з обмеженою відповідальністю (ТОО). Це призвело до подвійного оподаткування прибутку. Податок спочатку сплачувало командитне товариство, а потім його партнери, включаючи ТОВ. У цьому випадку структуру спочатку потрібно було спростити. Командитне товариство стало ТОВ, а його партнерами були виключно фізичні особи. Також виявилося, що компанія реінвестувала більшу частину свого прибутку для подальшої діяльності. Тому вони запровадили естонський податок на прибуток підприємств (ПДП). Зрештою, незважаючи на виплату частини прибутку у вигляді дивідендів, податкове навантаження на бізнес значно зменшилося.
Сімейний фонд
Сімейний фонд не лише забезпечує наступність бізнесу, але й може покращити його діяльність. Наш клієнт, який працює в секторі відновлюваної енергетики, вирішив його впровадити. Він здійснює кілька інвестицій, кожна з яких є відповідальністю окремої компанії. Раніше вони фінансувалися за рахунок позик від основного акціонера. Цільові компанії не сплачували податок PCC на позики, але кредитор був зобов'язаний сплатити 19% податок на отримані відсотки. Вони також сплачували податок на отримані дивіденди. Після появи сімейного фонду, який став основним акціонером цільових компаній, він більше не сплачує податок на отримані відсотки за позиками. Крім того, він також звільнений від податку на дивіденди. Тому ці кошти можна використовувати для спільного фінансування подальших проектів безкоштовно. Якщо сімейний фонд розподіляє кошти між своїми бенефіціарами, ставка податку становитиме 15%, а не 19%, які застосовувалися б до дивідендів, отриманих від компанії.
Ця стаття призначена лише для ознайомлення та не є юридичною консультацією.
Закон чинний станом на 15 грудня 2025 року.
Автор/редактор серії:
